УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ КАДРОВ СТРОИТЕЛЬНОГО И ЖИЛИЩНОГО КОМПЛЕКСА" ИНН:0570000098 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:61883918 ОКВЭД:80.30.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года5311240
11504 Основные средства на конец предыдущего года1124010
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года5311240
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года1124010
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года56673356154
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года43554670
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года18202517858
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года251785835
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года748758731304
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6872132535
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года754059851344
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года6984136544
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года23373140-2458
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года3531-2458-4652
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года520328443803
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года345238234697
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года520328443803
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года345238234697
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года754059851344
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года6984136544
21103 Выручка за отчетный год8312193019599
21104 Выручка за предыдущий год1969195990
21203 Себестоимость продаж за отчетный год638564467242
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год644672420
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1927128552357
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1324523570
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1927128552357
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1324523570
23503 Прочие расходы за отчетный год28536148110
23504 Прочие расходы за предыдущий год61481100
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-92667072247
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год709722470
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год2685350
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год53300
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-119461722247
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год656422470

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1194)/Стоимость активов (7540) = -15.84 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1927)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (6385+0+0) = 30.18 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1927)/Выручка (8312) = 23.18 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1194)/Выручка (8312) = -14.36 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.44

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.44<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.44

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.35

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.31

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.31<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.303

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.158

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.123

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.449

Индекс Альтмана Z = 1.117

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.117<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.35), коэффициент быстрой ликвидности (1.44), коэффициент текущей ликвидности (1.44), коэффициент наличия собственных средств (0.31), рентабельность продукции (23.18%), рентабельность компании (-14.36%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*2+0.15*1+0.1*3=1.8

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия