ООО УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР "ЭЛЬБРУС" ИНН:0710002620 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:02582354 ОКВЭД:55.23.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года16619314766
11504 Основные средства на конец предыдущего года19314713777
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года166193147138
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года193147138149
12103 Запасы на конец отчетного года343184208304
12104 Запасы на конец предыдущего года184208304330
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года15151515
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года15151515
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года2764382751040
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года4382751040304
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года6346375001359
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6375001359649
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года8008306471497
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года8306471497798
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года847847847847
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года847847847847
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года23232323
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года23232323
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-3022-2410-2012-1671
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-2410-2012-1671-1006
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-2152-1540-1142-801
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-1540-1142-801-136
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1010300400
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года103004000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года2942236014891898
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года236014891898934
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2952237017892298
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года237017892298934
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года8008306471497
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года8306471497798
21103 Выручка за отчетный год1055386443652478
21104 Выручка за предыдущий год3864436524780
21203 Себестоимость продаж за отчетный год1662424546963045
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год424546963045767
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-607-381-331-567
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-381-331-567-767
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-607-381-331-567
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-381-331-567-767
23503 Прочие расходы за отчетный год5171098
23504 Прочие расходы за предыдущий год1710988
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-612-398-341-665
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-398-341-665-736
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-612-398-341-665
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-398-341-665-736
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-612-398-341-665
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-398-341-665-736
32003 Величина капитала на 31847847847847
32005 Величина капитала на 3123232323
32007 Величина капитала на 31-2410-2012-1671-1006
32008 Величина капитала на 31-1540-1142-801-136
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))612398341665
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)612398341665
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))612398341665
33218 Убыток (ИТОГО)612398341665
33003 Величина капитала на 31847847847847
33005 Величина капитала на 3123232323
33007 Величина капитала на 31-3022-2410-2012-1671
33008 Величина капитала на 31-2152-1540-1142-801
36003 Чистые активы на 31-3023-1540-1142-801
36004 Чистые активы на 31-2410-1142-801-136
41103 Поступления – всего за отчетный год1292394852002116
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год1055394852001678
41193 Прочие поступления за отчетный год23700438
41203 Платежи – всего за отчетный год1292395051982116
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1006220033801095
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год21812581224363
41293 Прочие платежи за отчетный год68492594658

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-612)/Стоимость активов (800) = -76.5 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-607)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1662+0+0) = -36.52 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-607)/Выручка (1055) = -57.54 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-612)/Выручка (1055) = -58.01 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.21

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -2.69

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -2.885

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.765

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.765

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.729

Индекс Альтмана Z = -27.326

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.09), коэффициент текущей ликвидности (0.21), коэффициент наличия собственных средств (-2.69), рентабельность продукции (-57.54%), рентабельность компании (-58.01%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=3

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники