МАСЛОБОЙНЫЙ ЗАВОД "НАЛЬЧИКСКИЙ" (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) ИНН:0711008230 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:00336674 ОКВЭД:15.41.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года4444
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года4444
11203 Результаты исследований и разработок на конец отчетного года1985198519850
11204 Результаты исследований и разработок на конец предыдущего года1985198519850
11503 Основные средства на конец отчетного года1702127813641459
11504 Основные средства на конец предыдущего года1278136414591564
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года3691326733533448
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года3267335334483553
12103 Запасы на конец отчетного года153201231099978373
12104 Запасы на конец предыдущего года12310999783736447
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года1674153914921450
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года1539149214501414
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года470456431489
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года456431489543
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года4226250
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года262504
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года17506143311194510312
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1433111945103128408
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года21197175981529813760
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года17598152981376011961
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года4444
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года4444
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года5041504150415041
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года5041504150415041
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-25981-25966-25931-28105
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-25966-25931-28105-28041
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-20936-20921-20886-23060
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-20921-20886-23060-22996
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года10481691546182137
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года6915461821372135
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года31652316043156634683
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года31604315663468332822
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года42133385193618436820
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года38519361843682034957
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года21197175981529813760
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года17598152981376011961
21103 Выручка за отчетный год25080
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год25080
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год25080
23503 Прочие расходы за отчетный год403597164
23504 Прочие расходы за предыдущий год3597164533
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-15-352176-64
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-352176-64-533
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-15-352174-64
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-352174-64-533
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-15-352174-64
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-352174-64-533
32003 Величина капитала на 314444
32005 Величина капитала на 315041504150415041
32007 Величина капитала на 31-25966-25931-28105-28041
32008 Величина капитала на 31-20921-20886-23060-22996
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1535064
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)1535064
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))153500
33218 Убыток (ИТОГО)153500
33003 Величина капитала на 314444
33005 Величина капитала на 315041504150415041
33007 Величина капитала на 31-25981-25966-25931-28105
33008 Величина капитала на 31-20936-20921-20886-23060
36003 Чистые активы на 31-20936-20886-20886-23060
36004 Чистые активы на 31-20921-20921-23060-22996
41103 Поступления – всего за отчетный год30021021682
41193 Прочие поступления за отчетный год30021021682
41203 Платежи – всего за отчетный год2661195720791686
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год85416732
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год148810861005852
41293 Прочие платежи за отчетный год10888301006802
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-2631-195723-4
43103 Поступления – всего за отчетный год2647195800
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год2647195800
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год2647195800
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период16123-4

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-15)/Стоимость активов (21197) = -0.07 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (25)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+0) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (25)/Выручка (25) = 100 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-15)/Выручка (25) = -60 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.42

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.99

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.667

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.001

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.001

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.497

Х5 = Выручка/Активы = 0.001

Индекс Альтмана Z = -0.69

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.23)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.01), коэффициент текущей ликвидности (0.42), коэффициент наличия собственных средств (-0.99), рентабельность продукции (100%), рентабельность компании (-60%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*1+0.1*3=2.7

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники