Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования Нальчикская объединенная техническая школа Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" ИНН:0711025348 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:02709903 ОКВЭД:80.41.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года8554048621
11504 Основные средства на конец предыдущего года86838010
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года8554048621
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года86838010
12103 Запасы на конец отчетного года33500
12104 Запасы на конец предыдущего года42000
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года457435267
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года152670
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года8911828
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года118280
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года881553295
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года5532950
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года17364601916
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года142140960
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года11354498357
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года131835380
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года150235
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года586103324
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года1033240
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года601103559
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1035580
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года17364601916
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года142140960
21103 Выручка за отчетный год550670714017
21104 Выручка за предыдущий год707140170
21203 Себестоимость продаж за отчетный год492558813489
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год588233900
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год5811190528
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год11896270
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год5811190528
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год11896270
23403 Прочие доходы за отчетный год716559690
23404 Прочие доходы за предыдущий год5596900
23503 Прочие расходы за отчетный год10261192671
23504 Прочие расходы за предыдущий год11916710
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год271557547
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год5576460
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год187229141
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2291410
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год84328406
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год3285050
61003 Остаток средств на начало отчетного года-169-8010
62203 Целевые взносы за отчетный год247521440
63303 Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества за отчетный год1792570
63503 Прочие за отчетный год279612540
64003 Остаток средств на конец отчетного года-669-1680

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (84)/Стоимость активов (1736) = 4.84 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (581)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4925+0+0) = 11.8 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (581)/Выручка (5506) = 10.55 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (84)/Выручка (5506) = 1.53 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.47

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.47<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.91

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.15

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.65

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.499

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.048

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.156

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.889

Индекс Альтмана Z = 6.462

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.15), коэффициент быстрой ликвидности (0.91), коэффициент текущей ликвидности (1.47), коэффициент наличия собственных средств (0.65), рентабельность продукции (10.55%), рентабельность компании (1.53%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*1+0.15*1+0.1*2=1.5

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники