ООО "ЦЕНТР БУХГАЛТЕРИЯ НА КОМПЬЮТЕРЕ" ИНН:0711042382 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:23330616 ОКВЭД:72.21

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года157126216
12104 Запасы на конец предыдущего года126231234
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года331184466
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года184440692
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года172819182559
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года191825592757
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года221622283241
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года222832303683
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года221722283242
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года222832303683
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года12006071299
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года60712791352
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года101716221943
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года162219522331
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года101716221943
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года162219522331
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года221722283242
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года222832303683
21103 Выручка за отчетный год575355387694
21104 Выручка за предыдущий год553876947494
21203 Себестоимость продаж за отчетный год499758287422
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год582874087399
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год756-290272
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-29028695
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год756-290272
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-29028695
23403 Прочие доходы за отчетный год91084
23404 Прочие доходы за предыдущий год108414
23503 Прочие расходы за отчетный год34248115
23504 Прочие расходы за предыдущий год248150151
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год731-528241
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-528220-42
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год50530
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год5300
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год681-581241
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-581220-42

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (681)/Стоимость активов (2217) = 30.72 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (756)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4997+0+0) = 15.13 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (756)/Выручка (5753) = 13.14 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (681)/Выручка (5753) = 11.84 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.18

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.02

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 1.7

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.54

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.541

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.307

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.33

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.18

Индекс Альтмана Z = 8.006

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (1.7), коэффициент быстрой ликвидности (2.02), коэффициент текущей ликвидности (2.18), коэффициент наличия собственных средств (0.54), рентабельность продукции (13.14%), рентабельность компании (11.84%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*1=1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники