ООО " Аптека №21" ИНН:0716000594 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:43601856 ОКВЭД:52.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года500236152134
12104 Запасы на конец предыдущего года236152134223
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года22229
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года2292
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1301
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3015
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года5232411540
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года2411541440
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года523241154144
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года241154144233
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года4581769086
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1769086-5
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года65656458
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года656458238
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года6565640
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года6564580
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года523241154144
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года241154144233
21103 Выручка за отчетный год5638448036013267
21104 Выручка за предыдущий год4480360132672418
21203 Себестоимость продаж за отчетный год5315435835573153
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год4358355731532474
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год323122440
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год122441140
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год323122440
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год122441140
23503 Прочие расходы за отчетный год412401
23504 Прочие расходы за предыдущий год3640237
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год28212040
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год864910
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год28286491
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год86491-83

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (282)/Стоимость активов (523) = 53.92 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (323)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (5315+0+0) = 6.08 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (323)/Выручка (5638) = 5.73 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (282)/Выручка (5638) = 5 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 8.05

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.35

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.88

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.876

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.539

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.539

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 7.046

Индекс Альтмана Z = 18.524

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.35), коэффициент текущей ликвидности (8.05), коэффициент наличия собственных средств (0.88), рентабельность продукции (5.73%), рентабельность компании (5%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*2=1.55

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники