ООО "А И В" ИНН:0721062035 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:86105369 ОКВЭД:25.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года10001000
11504 Основные средства на конец предыдущего года10001000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года10001000
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года10001000
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года210
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года210
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года10211000
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года10001294
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года655745
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года7451294
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года348249
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года2490
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года186
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года60
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года366255
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года2550
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года10211000
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года10001294
21103 Выручка за отчетный год1100
21203 Себестоимость продаж за отчетный год199243
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год24375
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-89-243
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-24325
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-89-243
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-24325
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-89-243
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-24319
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год10
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-88-243
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-24319

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-88)/Стоимость активов (1021) = -8.62 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-89)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (199+0+0) = -44.72 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-89)/Выручка (110) = -80.91 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-88)/Выручка (110) = -80 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.06

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.06

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.06

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.06<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.64

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.003

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.086

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.087

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.79

Х5 = Выручка/Активы = 0.108

Индекс Альтмана Z = 0.519

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.23)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.06), коэффициент быстрой ликвидности (0.06), коэффициент текущей ликвидности (0.06), коэффициент наличия собственных средств (0.64), рентабельность продукции (-80.91%), рентабельность компании (-80%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*3+0.1*3=2.55

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники