НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР "ЩИТ" ИНН:0725000985 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:63083524 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года24320
11504 Основные средства на конец предыдущего года3200
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года3024
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года273224
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года32240
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года700687669
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года6876690
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1315
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3150
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года701690684
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года6906840
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года728722708
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года7227080
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года605642703
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года6437030
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года800
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года115805
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года7950
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года123805
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года7950
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года728722708
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года7227080
21103 Выручка за отчетный год19479507
21104 Выручка за предыдущий год795070
21203 Себестоимость продаж за отчетный год4282203
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год382030
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год152-3304
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год413040
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год152-3304
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год413040
23503 Прочие расходы за отчетный год7515
23504 Прочие расходы за предыдущий год9150
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год145-8289
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год322890
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год400
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год141-8289
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год322890

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (141)/Стоимость активов (728) = 19.37 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (152)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (42+0+0) = 361.9 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (152)/Выручка (194) = 78.35 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (141)/Выручка (194) = 72.68 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 5.72

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 5.72

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.83

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.805

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.194

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.199

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 4.919

Индекс Альтмана Z = 12.415

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (5.72), коэффициент текущей ликвидности (5.72), коэффициент наличия собственных средств (0.83), рентабельность продукции (78.35%), рентабельность компании (72.68%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*1=1.1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники