ООО "НИКА" ИНН:0816020996 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:91112093 ОКВЭД:21.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года631126710
12104 Запасы на конец предыдущего года12676990
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года9600
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года2267390
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года7396210
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года2750
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года51080
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года98020110
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года201114280
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года980201110
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года201114280
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года11110
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года11110
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года1000
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года211110
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года11-5230
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года95910000
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года100016000
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года10003510
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года95920000
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года200019510
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года980201110
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года201114280
21103 Выручка за отчетный год4232520
21104 Выручка за предыдущий год252200
21203 Себестоимость продаж за отчетный год37721025
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год2103280
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год46420
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год42-3080
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год46420
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год42-3080
23503 Прочие расходы за отчетный год34420
23504 Прочие расходы за предыдущий год422260
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год1200
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год200
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год100-25
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год1000

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (10)/Стоимость активов (980) = 1.02 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (46)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (377+0+0) = 12.2 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (46)/Выручка (423) = 10.87 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (10)/Выручка (423) = 2.36 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.02

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.02<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.26

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.01

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.012

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.022

Х5 = Выручка/Активы = 0.432

Индекс Альтмана Z = 1.203

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.23)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.03), коэффициент быстрой ликвидности (0.26), коэффициент текущей ликвидности (1.02), коэффициент наличия собственных средств (0.02), рентабельность продукции (10.87%), рентабельность компании (2.36%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*2=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники