Негосударственное частное дошкольное образовательное учреждение "Центр Развития Ребенка - Детский сад "Ёлочка" ИНН:0917016940 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:60227454 ОКВЭД:80.10.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года88611276112308
11504 Основные средства на конец предыдущего года12761123710
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года88611276112308
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года12761123710
12103 Запасы на конец отчетного года34250
12104 Запасы на конец предыдущего года2500
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года871842
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1802501
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1121
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1010013
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1224463
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года44012514
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года89831280512371
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года128051237112514
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-8680-3402-2596
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-3402-2596-215
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года169591612414686
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года161241496712596
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года169591612414843
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года161241496712596
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года70483124
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года830133
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года70483124
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года830133
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года89831280512371
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года128051237112514
21103 Выручка за отчетный год160514251490
21104 Выручка за предыдущий год142514901379
21203 Себестоимость продаж за отчетный год89211362142
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год113621421353
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год713289-652
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год289-65226
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год713289-652
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год289-65226
23303 Проценты к уплате за отчетный год159414950
23304 Проценты к уплате за предыдущий год149500
23503 Прочие расходы за отчетный год25520
23504 Прочие расходы за предыдущий год5200
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-906-1258-652
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-1258-65226
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год16290
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2900
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-922-1287-652
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-1287-65226

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-922)/Стоимость активов (8983) = -10.26 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (713)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (892+0+0) = 79.93 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (713)/Выручка (1605) = 44.42 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-922)/Выручка (1605) = -57.45 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.17

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.13

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.97

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.065

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.103

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.101

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.491

Индекс Альтмана Z = -1.956

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.13), коэффициент текущей ликвидности (0.17), коэффициент наличия собственных средств (-0.97), рентабельность продукции (44.42%), рентабельность компании (-57.45%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*1+0.1*3=2.7

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники