Открытое акционерное общество "Карельский мясокомбинат" ИНН:1001012040 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:53203507 ОКВЭД:15.13.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года25495322273653839976
11504 Основные средства на конец предыдущего года32227365383997644358
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года10101401222
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года8417363636533761
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года3636365337615365
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года2433000
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года2433000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года36345383064204159507
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года38306420415950751228
12103 Запасы на конец отчетного года11886012371412539864581
12104 Запасы на конец предыдущего года1237141253986458187470
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года496600822266
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года600822266260
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года143064121986110364156249
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года12198611036415624974396
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года303288539032896
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года2885390328962511
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года110785981166247
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года262723260263246468224158
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года260263246468224158164884
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года299068298569288509283665
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года298569288509283665216112
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года10000100001000010000
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года10000100001000010000
13603 Резервный капитал на конец отчетного года1500150015001500
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года1500150015000
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-9637110831086810282
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года11083108681028210259
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года1863225832236821782
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года22583223682178220259
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года70682896828998279682
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года896828998279682105522
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года6455645554674232
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года6455546742323592
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года77137961379544983914
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года961379544983914109114
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года871211207518301995048
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года120751830199504850008
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года132947590988767382921
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года59098876738292136731
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года220068179849170692177969
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года17984917069217796986739
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года299068298569288509283665
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года298569288509283665216112
21103 Выручка за отчетный год777327761339647730665870
21104 Выручка за предыдущий год761339647730665870525618
21203 Себестоимость продаж за отчетный год719444669365552460573300
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год669365552460573300436628
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год57883919749527092570
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год91974952709257088990
22103 Коммерческие расходы за отчетный год21681216432138626992
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год21643213862699223574
22203 Управленческие расходы за отчетный год54330486535237954579
22204 Управленческие расходы за предыдущий год48653523795457950600
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-18128216782150510999
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год21678215051099914816
23303 Проценты к уплате за отчетный год29650240501962615200
23304 Проценты к уплате за предыдущий год24050196261520014933
23403 Прочие доходы за отчетный год8718026486853828941
23404 Прочие доходы за предыдущий год2648685382894118201
23503 Прочие расходы за отчетный год6471922894848020976
23504 Прочие расходы за предыдущий год2289484802097614925
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-25317122019423767
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1220194237673368
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год10828000
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год15608-1005-1345-2245
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год-1005-1345-2245313
24603 Прочее за отчетный год1830110
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-207202155861522
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год21558615223681
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-207202155861522
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год21558615223681
32003 Величина капитала на 3110000100001000010000
32006 Величина капитала на 311500150015000
32007 Величина капитала на 3111083108681028210259
32008 Величина капитала на 3122583223682178220259
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))20720000
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)20720000
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))20720000
33218 Убыток (ИТОГО)20720000
33003 Величина капитала на 3110000100001000010000
33006 Величина капитала на 311500150015001500
33007 Величина капитала на 31-9637110831086810282
33008 Величина капитала на 311863225832236821782
36003 Чистые активы на 311863225832236821782
36004 Чистые активы на 3122583223682178216811
41103 Поступления – всего за отчетный год809083846714668400710256
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год794344821074663709706819
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год178996072022857
41193 Прочие поступления за отчетный год129501603326692580
41203 Платежи – всего за отчетный год800973880755739626714860
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год657264750353604524591624
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год61918596976368161449
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год17241219071962615160
41293 Прочие платежи за отчетный год64550487985179546627
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год8110-34041-71226-4604
43103 Поступления – всего за отчетный год12000194350268650170000
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год12000194350268650170000
43203 Платежи – всего за отчетный год22692159016210407251271
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год22692159016210407251271
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-106923533458243-81271
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-2582-10181007385

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-20720)/Стоимость активов (299068) = -6.93 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-18128)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (719444+21681+54330) = -2.28 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-18128)/Выручка (777327) = -2.33 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-20720)/Выручка (777327) = -2.67 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.19

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.19<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.65

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.65<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.434

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.069

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.085

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.006

Х5 = Выручка/Активы = 2.599

Индекс Альтмана Z = 2.585

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<2.585<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.65), коэффициент текущей ликвидности (1.19), коэффициент наличия собственных средств (0.01), рентабельность продукции (-2.33%), рентабельность компании (-2.67%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*2+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.5

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники