АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "РЕСПУБЛИКАНСКИЙ УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР ЭТАЛОН" ИНН:1001018429 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:51328239 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года212418
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года241845
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года5594
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года5946
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года268322
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года842252
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года268422
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года842252
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года-50900
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года-44900
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-509-449-608
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-449-608-602
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года190230260
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года230260355
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года190230260
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года230260355
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1680168
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года1680185
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года177135202
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года135202114
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года345303370
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года303370299
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года268422
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года842252

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (0)/Стоимость активов (26) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (0)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+0) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (0)/Выручка (0) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (0)/Выручка (0) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.08

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.08

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -19.58

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -5.808

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.951

Индекс Альтмана Z = -39.099

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (0.08), коэффициент текущей ликвидности (0.08), коэффициент наличия собственных средств (-19.58), рентабельность продукции (0%), рентабельность компании (0%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники

Еще предприятия