ООО "С.Бухгалтерия" ИНН:1001209938 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:85309182 ОКВЭД:74.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1649454102602
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года541026022664
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1302811922
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года2811922357
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1662456914524
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года569145243021
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1662456914524
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года569145243021
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года523856914524
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года569145243021
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1138600
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1138600
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1662456914524
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года569145243021
21103 Выручка за отчетный год654283008187
21104 Выручка за предыдущий год830081876782
21203 Себестоимость продаж за отчетный год660449534250
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год495342503695
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-6233473937
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год334739373087
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-6233473937
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год334739373087
23504 Прочие расходы за предыдущий год18000
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-6231675073
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год316750733418
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год196330559
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год330559407
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-25828374514
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год283745143011
32003 Величина капитала на 311000
32007 Величина капитала на 31568100
32008 Величина капитала на 31569100
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))522800
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)522800
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))522800
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)522800
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))568100
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)568100
33237 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))568100
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)568100
33003 Величина капитала на 311000
33007 Величина капитала на 31522800
33008 Величина капитала на 31523800
36003 Чистые активы на 31523800
36004 Чистые активы на 31569100
41103 Поступления – всего за отчетный год654100
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год654100
41203 Платежи – всего за отчетный год677900
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год618800
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год17500
41293 Прочие платежи за отчетный год41600
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-23800
42103 Поступления – всего за отчетный год725800
42133 От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) за отчетный год725800
42203 Платежи – всего за отчетный год2325900
42233 В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам за отчетный год2325900
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год-1600100
43103 Поступления – всего за отчетный год2805900
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год2793000
43193 Прочие поступления за отчетный год12900
43203 Платежи – всего за отчетный год1197100
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год1166000
43293 Прочие платежи за отчетный год31100
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год1608800
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-15100

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-258)/Стоимость активов (16624) = -1.55 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-62)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (6604+0+0) = -0.94 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-62)/Выручка (6542) = -0.95 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-258)/Выручка (6542) = -3.94 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.46

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.46<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.46

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.01

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.32

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.32<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.315

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.016

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.004

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.46

Индекс Альтмана Z = 2.47

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.47<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.01), коэффициент быстрой ликвидности (1.46), коэффициент текущей ликвидности (1.46), коэффициент наличия собственных средств (0.32), рентабельность продукции (-0.95%), рентабельность компании (-3.94%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*2+0.2*2+0.15*3+0.1*3=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники