Некоммерческая организация Частное образовательное учреждение "Физкультура и Спорт" ИНН:1001243456 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:69558951 ОКВЭД:93.04

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1001
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года314219
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1420922
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года414210
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1421100
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года4142110
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года14211022
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года4-110
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-10100
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года152100
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года152100
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года4142110
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года14211022
21103 Выручка за отчетный год95166109107
21104 Выручка за предыдущий год1561091070
21203 Себестоимость продаж за отчетный год831529694
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год15287940
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1214130
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год422130
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1214130
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год422130
23503 Прочие расходы за отчетный год813189
23504 Прочие расходы за предыдущий год41990
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год41-50
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1201
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2010
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год31-53
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-6330

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (3)/Стоимость активов (4) = 75 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (12)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (83+0+0) = 14.46 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (12)/Выручка (95) = 12.63 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (3)/Выручка (95) = 3.16 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 1

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.75

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 1

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3

Индекс Альтмана Z = 18.875

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0), коэффициент наличия собственных средств (1), рентабельность продукции (12.63%), рентабельность компании (3.16%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*1+0.1*2=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники