ООО "Эксперт" ИНН:1001268161 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:12865780 ОКВЭД:36.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года4475560
11504 Основные средства на конец предыдущего года55600
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года4475560
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года55600
12103 Запасы на конец отчетного года52145367
12104 Запасы на конец предыдущего года453670
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года516950
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года69500
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года490144327
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1443270
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года10621292394
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года12923940
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года15091848394
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года18483940
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года444905-267
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года905-2670
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1065943661
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года9436610
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1065943661
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года9436610
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года15091848394
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года18483940
21103 Выручка за отчетный год697388556494
21104 Выручка за предыдущий год885564940
21203 Себестоимость продаж за отчетный год733781216679
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год812166790
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-364734-185
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год734-1850
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-364734-185
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год734-1850
23503 Прочие расходы за отчетный год302927
23504 Прочие расходы за предыдущий год29270
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-394705-212
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год705-2120
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год678765
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год87650
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-461618-277
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год618-2770

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-461)/Стоимость активов (1509) = -30.55 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-364)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (7337+0+0) = -4.96 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-364)/Выручка (6973) = -5.22 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-461)/Выручка (6973) = -6.61 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1

Средняя финансовая устойчивость (1<=1<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.51

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.51<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.46

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.29

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.29<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.002

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.306

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.261

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.417

Х5 = Выручка/Активы = 4.621

Индекс Альтмана Z = 3.715

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.46), коэффициент быстрой ликвидности (0.51), коэффициент текущей ликвидности (1), коэффициент наличия собственных средств (0.29), рентабельность продукции (-5.22%), рентабельность компании (-6.61%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*2+0.2*2+0.15*3+0.1*3=2.2

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники