НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "АКАДЕМИЯ ФОТОГРАФИИ ПЕТРОЗАВОДСК" ИНН:1001990088 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:69554120 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1023333
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года33330
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1335036
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года50360
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2358369
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года83690
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года2358369
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года83690
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-222-156-179
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-156-1790
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года50120
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года12120
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года252226236
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года2212360
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года155012
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года500
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года457238248
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года2382480
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года2358369
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года83690
21103 Выручка за отчетный год62311071111
21104 Выручка за предыдущий год110711110
21203 Себестоимость продаж за отчетный год66710091009
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год100910090
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-4498102
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год981020
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-4498102
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год981020
23404 Прочие доходы за предыдущий год28740
23503 Прочие расходы за отчетный год167751
23504 Прочие расходы за предыдущий год77510
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-6049125
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год491250
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год62536
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год25360
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-662489
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год24890

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-66)/Стоимость активов (235) = -28.09 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-44)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (667+0+0) = -6.6 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-44)/Выручка (623) = -7.06 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-66)/Выручка (623) = -10.59 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.51

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.51

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.51<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.29

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.94

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.072

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.281

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.255

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.486

Индекс Альтмана Z = -3.612

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.29), коэффициент быстрой ликвидности (0.51), коэффициент текущей ликвидности (0.51), коэффициент наличия собственных средств (-0.94), рентабельность продукции (-7.06%), рентабельность компании (-10.59%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.8

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники