Частное образовательное учреждение "Центр подготовки кадров" ИНН:1001990465 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:92958886 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года51277356
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года735612
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года54514
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года5145
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года51817870
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года787017
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года51817870
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года787017
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года3167129
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года129-51
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года454545
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года20142116
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года211623
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года20146661
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года666168
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года51817870
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года787017
21103 Выручка за отчетный год45481421560
21104 Выручка за предыдущий год421560536
21203 Себестоимость продаж за отчетный год41607388485
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год388485532
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год38743375
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год33754
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год38743375
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год33754
23503 Прочие расходы за отчетный год492015
23504 Прочие расходы за предыдущий год201513
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год38251360
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1360-9
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год67040
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год405
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год3155960
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год960-14

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (3155)/Стоимость активов (5181) = 60.9 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (3874)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (41607+0+0) = 9.31 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (3874)/Выручка (45481) = 8.52 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (3155)/Выручка (45481) = 6.94 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.57

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.57

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.61

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.611

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.609

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.738

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.572

Индекс Альтмана Z = 12.603

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.03), коэффициент быстрой ликвидности (2.57), коэффициент текущей ликвидности (2.57), коэффициент наличия собственных средств (0.61), рентабельность продукции (8.52%), рентабельность компании (6.94%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*2=1.2

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники