Карельская региональная общественная организация "Общество специалистов по клинической эпидемиологии и фармакоэкономике" ИНН:1001990673 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:91298264 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года19150
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года15031
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года6624
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года2428
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года85174
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года17459
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года85174
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года17458
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года620
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года1470
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года62146
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года14740
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года2327
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года2715
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2328
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года2718
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года85174
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года17458
21103 Выручка за отчетный год21532625
21104 Выручка за предыдущий год26251799
21203 Себестоимость продаж за отчетный год20712427
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год24271758
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год82198
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год19841
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год82198
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год19841
23503 Прочие расходы за отчетный год9893
23504 Прочие расходы за предыдущий год9367
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-16105
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год105-26
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-16105
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год105-26
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-160
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1050

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-16)/Стоимость активов (85) = -18.82 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (82)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2071+0+0) = 3.96 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (82)/Выручка (2153) = 3.81 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-16)/Выручка (2153) = -0.74 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 3.7

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 3.7

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 2.87

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.73

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.729

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.188

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.188

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 2.696

Индекс Альтмана Z = 5.737

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (2.87), коэффициент быстрой ликвидности (3.7), коэффициент текущей ликвидности (3.7), коэффициент наличия собственных средств (0.73), рентабельность продукции (3.81%), рентабельность компании (-0.74%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*3=1.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники