ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЛЕЧЕБНО-ПРОФИЛАКТИЧЕСКОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЕСТЕСТВЕННОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ "КЛИНИКА КИВАЧ" ИНН:1003001854 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:49021060 ОКВЭД:85.11.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11103 Нематериальные активы на конец отчетного года389111111
11104 Нематериальные активы на конец предыдущего года11111111
11203 Результаты исследований и разработок на конец отчетного года1633974974437
11204 Результаты исследований и разработок на конец предыдущего года9749744370
11503 Основные средства на конец отчетного года188963833337616881359
11504 Основные средства на конец предыдущего года83333761688135975727
11603 Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года16599145427834398
11604 Доходные вложения в материальные ценности на конец предыдущего года1454278343986094
11703 Финансовые вложения на конец отчетного года253360234032340323403
11704 Финансовые вложения на конец предыдущего года23403234032340319389
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года235236237249
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года236237249296
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года46513921898846839
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года39218988468394776
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года465830148629113460116696
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года148629113460116696106293
12103 Запасы на конец отчетного года40043675054110224023
12104 Запасы на конец предыдущего года67505411022402320285
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года305903332055222410246102
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года332055222410246102234911
12403 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года197696159730185882345837
12404 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года159730185882345837207787
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года145224029151677548
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года40291516775484520
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года32761010332119
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года1010332119278
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года561440564329464893624005
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года564329464893624005468533
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1027270712958578353740701
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года712958578353740701574826
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года2900290029002900
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года2900290029002900
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года650391597893436820
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года15978934368201079
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года6793918878122439720
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года188781224397203979
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года5031144715141508
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года144715141508755
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года5031144776167610
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года1447761676106857
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года78027000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года872414691492557766722783
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года691492557766722783563005
15403 Оценочные обязательства на конец отчетного года38591141728534
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года1141728534878
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года954300692633558494723371
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года692633558494723371563990
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1027270712958578353740701
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года712958578353740701574826
21103 Выручка за отчетный год777484598114545549472123
21104 Выручка за предыдущий год598114545549472123433423
21203 Себестоимость продаж за отчетный год487276397837356556319953
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год397837356556319953289546
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год290208200277188993152170
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год200277188993152170143877
22103 Коммерческие расходы за отчетный год184642135317128078106020
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год13531712807810602093775
22203 Управленческие расходы за отчетный год72588534694794443674
22204 Управленческие расходы за предыдущий год53469479444367440819
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год3297811491129712476
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год114911297124769283
23203 Проценты к получению за отчетный год19977978772837910
23204 Проценты к получению за предыдущий год9787728379105413
23303 Проценты к уплате за отчетный год1631000
23403 Прочие доходы за отчетный год29275218952075030283
23404 Прочие доходы за предыдущий год21895207503028324889
23503 Прочие расходы за отчетный год47787342493675532208
23504 Прочие расходы за предыдущий год34249367553220836575
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год32812892442498461
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год8924424984613010
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год3595230817041801
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2308170418011243
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год6181209871910
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год1209871910949
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год3585675755
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год675755267
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год-1-1-12-46
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год-1-12-46-41
24604 Прочее за предыдущий год-8761183121
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год25631663525225741
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год663525225741-1662
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год25631663525225741
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год663525225741-1662
32003 Величина капитала на 312900290029002900
32007 Величина капитала на 3115978934268201079
32008 Величина капитала на 31188781224297203979
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))49061663625225741
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)49061663625225741
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))25631663625225741
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)25631663625225741
33137 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))23430000
33138 Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО)23430000
33003 Величина капитала на 312900290029002900
33007 Величина капитала на 31650391597893426820
33008 Величина капитала на 316793918878122429720
36003 Чистые активы на 316793915978122429720
36004 Чистые активы на 31188781224297203979
41103 Поступления – всего за отчетный год1028755768889744559599514
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год940971675119660162517653
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год78151084073750
41193 Прочие поступления за отчетный год87003886628399078111
41203 Платежи – всего за отчетный год778127556387547642440871
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год385065262139297342233131
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год112104985288887285065
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год3115228918631716
41293 Прочие платежи за отчетный год277843193431159565120959
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год250628212502196917158643
42103 Поступления – всего за отчетный год88841510291808912300
42113 От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений) за отчетный год10253001050
42133 От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) за отчетный год87816507291798412300
42203 Платежи – всего за отчетный год458664274669205275165802
42213 В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов за отчетный год2817546885884811438
42233 В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам за отчетный год430489227784196427154364
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год-369823-223640-187186-153502
43103 Поступления – всего за отчетный год159500000
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год159500000
43203 Платежи – всего за отчетный год29812021142113
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год29812000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год1296880-2114-2113
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период10493-1113876173028

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (25631)/Стоимость активов (1027270) = 2.5 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (32978)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (487276+184642+72588) = 4.43 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (32978)/Выручка (777484) = 4.24 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (25631)/Выручка (777484) = 3.3 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.65

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.6

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.6<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.07

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.303

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.025

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.032

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.071

Индекс Альтмана Z = -1.617

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.6), коэффициент текущей ликвидности (0.65), коэффициент наличия собственных средств (0.07), рентабельность продукции (4.24%), рентабельность компании (3.3%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.65

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники