ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "АПТЕКА №81" ИНН:1003101217 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:99470538 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года511953237596
11504 Основные средства на конец предыдущего года53237596152
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года51195323750
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года532375960
12103 Запасы на конец отчетного года508115612381357
12104 Запасы на конец предыдущего года1156123813571412
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года436165105
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года361658787
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года11162192255
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года162192255383
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года1214270
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года1427180
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года535136716220
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1367162217160
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5654669116971813
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года6691169718132034
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1001001000
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1001001000
13603 Резервный капитал на конец отчетного года2828280
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года2828280
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года6774122350
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года4122352650
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года804539363392
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года539363392434
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года4849615213341420
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года6152133414201600
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года4849615213340
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года6152133414200
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5654669116971813
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года6691169718132034
21103 Выручка за отчетный год14026207942165422747
21104 Выручка за предыдущий год20794216542274721812
21203 Себестоимость продаж за отчетный год9430140201475122476
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год14020147511551021537
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год4596677469030
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год6774690372370
22103 Коммерческие расходы за отчетный год4170613266090
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год6132660969660
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год4266422940
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год6422942710
23403 Прочие доходы за отчетный год282153328
23404 Прочие доходы за предыдущий год15332836
23503 Прочие расходы за отчетный год326594236254
23504 Прочие расходы за предыдущий год594236254264
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год382201640
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год20164450
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1172583
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2511310
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год2651765642
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год176534237
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год265176560
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год17653420

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (265)/Стоимость активов (5654) = 4.69 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (426)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (9430+4170+0) = 3.13 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (426)/Выручка (14026) = 3.04 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (265)/Выручка (14026) = 1.89 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.11

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.14

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.763

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.047

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.068

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.166

Индекс Альтмана Z = -4.221

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0), коэффициент текущей ликвидности (0.11), коэффициент наличия собственных средств (0.14), рентабельность продукции (3.04%), рентабельность компании (1.89%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники