Открытое акционерное общество "Беломорский хлебокомбинат" ИНН:1011005154 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:00345012 ОКВЭД:15.81

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года2808244526482859
11504 Основные средства на конец предыдущего года2445264828593092
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года21722200
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года222000
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года1541541540
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года1541541540
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года3179282128020
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2821280230130
12103 Запасы на конец отчетного года665662881824
12104 Запасы на конец предыдущего года662881824881
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года11618180
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года1818180
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года961887446411
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года887446376844
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года317258117267
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года25811726776
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2059182514620
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года1825146215020
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5238464642644515
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года4646426445155081
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1071071070
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1071071070
13403 Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года3709370937090
13404 Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года3709370937090
13603 Резервный капитал на конец отчетного года2712712710
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года2712712710
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-3176-3028-24850
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-3028-2485-22980
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года911105916021789
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1059160217892088
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года1481411330
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года1411331260
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года1481411330
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года1411331880
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года573000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года3606344625292538
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года3446252925382454
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года4179344625290
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года3446252925380
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5238464642644515
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года4646426445155081
21103 Выручка за отчетный год27486244472409824794
21104 Выручка за предыдущий год24447240982479425237
21203 Себестоимость продаж за отчетный год23421222892101422645
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год22289210142064525186
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год4065215830840
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2158308441490
22103 Коммерческие расходы за отчетный год2573230521530
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год2305215320000
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1492-1479310
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-14793121490
23303 Проценты к уплате за отчетный год350232
23403 Прочие доходы за отчетный год5223238
23404 Прочие доходы за предыдущий год23238129
23503 Прочие расходы за отчетный год162310349852234
23504 Прочие расходы за предыдущий год103498522341421
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-114-1179-530
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-1179-531210
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год210147420
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год24221650
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год221653770
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год8880
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год8880
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год-522300
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год2230-340
24604 Прочее за предыдущий год-421200
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-148-543-210-299
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-543-210-299-1266
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-148-543-2100
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-543-210-2990

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-148)/Стоимость активов (5238) = -2.83 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1492)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (23421+2573+0) = 5.74 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1492)/Выручка (27486) = 5.43 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-148)/Выручка (27486) = -0.54 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.49

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.31

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.17

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.295

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.028

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.022

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.211

Х5 = Выручка/Активы = 5.247

Индекс Альтмана Z = 5.022

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (0.31), коэффициент текущей ликвидности (0.49), коэффициент наличия собственных средств (0.17), рентабельность продукции (5.43%), рентабельность компании (-0.54%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*3=2.8

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники