ООО "Оценка и консалтинг" ИНН:1101083990 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:64916179 ОКВЭД:67.20.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года807513
12104 Запасы на конец предыдущего года513380
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года36103
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1039
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года148
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года824
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года857624
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года624413
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года856624
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года624413
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года290197
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года19778
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года567427
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года427335
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года567427
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года427335
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года856624
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года624413
21103 Выручка за отчетный год16941825
21104 Выручка за предыдущий год1825588
21203 Себестоимость продаж за отчетный год15601560
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1560517
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год134265
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год26571
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год134265
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год26571
23403 Прочие доходы за отчетный год2450
23503 Прочие расходы за отчетный год296189
23504 Прочие расходы за предыдущий год18923
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год8376
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год7648
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год8376
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год7648

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (83)/Стоимость активов (856) = 9.7 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (134)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1560+0+0) = 8.59 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (134)/Выручка (1694) = 7.91 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (83)/Выручка (1694) = 4.9 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.51

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.34

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.34<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.339

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.097

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.097

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.511

Индекс Альтмана Z = 3.728

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.09), коэффициент текущей ликвидности (1.51), коэффициент наличия собственных средств (0.34), рентабельность продукции (7.91%), рентабельность компании (4.9%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*1+0.2*2+0.15*1+0.1*2=1.6

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники