ООО "ФАРМАЦИЯ" ИНН:1101091687 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:44774903 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года626754923568137167
11504 Основные средства на конец предыдущего года549253373716738870
11603 Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года286642947600
11604 Доходные вложения в материальные ценности на конец предыдущего года294763034400
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года3091871900
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года1871903630
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года3524035155358710
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года3515535871375300
12103 Запасы на конец отчетного года17537169811125011538
12104 Запасы на конец предыдущего года16981112501153812137
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года64000
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года10864336119932064
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года3361199320395527
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года7285125312062676
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1253120626762295
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года9610120
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года1012250
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года3584621605144610
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года2160514461162780
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года71086567605033253854
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года56760503325380858829
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года3440344034400
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года3440344034400
13603 Резервный капитал на конец отчетного года1721721720
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года1721721720
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года11035927283100
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года9272831059450
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года1464712884119229603
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1288411922955711382
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года2249101950028177
14203 Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года44570
14204 Отложенные налоговые обязательства на конец предыдущего года57340
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года225355195070
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года519507281770
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года266141241611603
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года1412416118782
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года32755289951804214471
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года28995180421447126693
15403 Оценочные обязательства на конец отчетного года8837527000
15404 Оценочные обязательства на конец предыдущего года75270014160
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3390443871189030
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года4387118903160740
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года71086567605033253854
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года56760503325380858829
21103 Выручка за отчетный год113897850278222589891
21104 Выручка за предыдущий год850278222589891169898
21203 Себестоимость продаж за отчетный год78202599525916087585
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год599525916065386125538
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год3569525075230650
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2507523065245050
22103 Коммерческие расходы за отчетный год3186223561193220
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год2356119322261350
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год3833151437430
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год15143743-16300
23303 Проценты к уплате за отчетный год3022178824592150
23304 Проценты к уплате за предыдущий год178824592150494
23403 Прочие доходы за отчетный год4569366639993325
23404 Прочие доходы за предыдущий год3666399933255949
23503 Прочие расходы за отчетный год3036207422181702
23504 Прочие расходы за предыдущий год20742218170236607
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2344131830650
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год13183065-21570
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год6633555530
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год35555302179
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год7470860
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-7086680
24303 Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год39-2-260
24304 Изменение отложенных налоговых обязательств за предыдущий год2-2650
24503 Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год121-3-1730
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год-3-1733630
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год176396223651779
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год9622365-182511029
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год176396223650
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год9622365-18250

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (1763)/Стоимость активов (71086) = 2.48 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (3833)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (78202+31862+0) = 3.48 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (3833)/Выручка (113897) = 3.37 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (1763)/Выручка (113897) = 1.55 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.06

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.06<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.54

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.54<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.21

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.21

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.043

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.025

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.033

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.26

Индекс Альтмана Z = 0.858

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.21), коэффициент быстрой ликвидности (0.54), коэффициент текущей ликвидности (1.06), коэффициент наличия собственных средств (0.21), рентабельность продукции (3.37%), рентабельность компании (1.55%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*2+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.15

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники