Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист" ИНН:1101501125 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:81039596 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11803 Отложенные налоговые активы на конец отчетного года33100
11804 Отложенные налоговые активы на конец предыдущего года310660
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года33100
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года310660
12103 Запасы на конец отчетного года2281952380
12104 Запасы на конец предыдущего года1952381230
12203 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года2824230
12204 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец предыдущего года2423160
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года898948753838
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года948735698721
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года4312575151
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1257515150
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1197129210890
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года129210719880
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1200129510991054
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года129510811054793
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1515150
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1515150
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-320-323-3050
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-323-305-2640
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-305-308-2900
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-308-290-2490
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1505160313891039
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года160313711303776
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1505160313890
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1603137113030
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1200129510991054
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года129510811054793
21103 Выручка за отчетный год2997354831450
21104 Выручка за предыдущий год3548314530250
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2997354831450
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год3548314530250
22203 Управленческие расходы за отчетный год2977355731850
22204 Управленческие расходы за предыдущий год3557318533240
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год20-9-400
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-9-40-2990
23503 Прочие расходы за отчетный год1613100
23504 Прочие расходы за предыдущий год1310110
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год4-22-500
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-22-50-3100
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год210660
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год106620
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год1000
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год2000
24504 Изменение отложенных налоговых активов за предыдущий год756640
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год2-25-400
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-25-60-2480
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год2-25-400
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-25-60-2480

Финансовый анализ

Продажи

Продажи Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Прибыль

Прибыль Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Чистые активы

Чистые активы Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (2)/Стоимость активов (1200) = 0.17 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность активов Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (20)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+2977) = 0.67 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продаж Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (20)/Выручка (2997) = 0.67 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность продукции Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Рентабельность компании

Чистая прибыль (2)/Выручка (2997) = 0.07 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Рентабельность компании Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.8

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент текущей ликвидности Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.63

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.63<0.8)

Коэффициент быстрой ликвидности Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент абсолютной ликвидности Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.25

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Коэффициент наличия собственных средств Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.257

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.002

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.003

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.203

Индекс Альтмана Z = -1.872

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Оценка риска банкротства Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.03), коэффициент быстрой ликвидности (0.63), коэффициент текущей ликвидности (0.8), коэффициент наличия собственных средств (-0.25), рентабельность продукции (0.67%), рентабельность компании (0.07%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.65

Кредитование связано с повышенным риском

Кредитоспособность Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Специалист"