ООО "СТАФ-АУДИТ" ИНН:1102020030 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:41660518 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года134220300
11504 Основные средства на конец предыдущего года2203000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года134220300
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2203000
12103 Запасы на конец отчетного года86170
12104 Запасы на конец предыдущего года1700
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года326454633
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года4546330
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года12179
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1790
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года424488642
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года4886420
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года558708942
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года7089420
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года42613487
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года134870
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года3503500
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года3503500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года132345105
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года3451050
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года132345105
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года3451050
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года558708942
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года7089420
21103 Выручка за отчетный год130720022455
21104 Выручка за предыдущий год200224550
21203 Себестоимость продаж за отчетный год117523741872
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год237418720
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год132-372583
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-3725830
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год132-372583
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-3725830
23403 Прочие доходы за отчетный год65200
23503 Прочие расходы за отчетный год3094130
23504 Прочие расходы за предыдущий год41300
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год475-413553
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-4135530
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год626176
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год61760
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год413-474477
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-4744770

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (413)/Стоимость активов (558) = 74.01 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (132)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1175+0+0) = 11.23 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (132)/Выручка (1307) = 10.1 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (413)/Выручка (1307) = 31.6 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 3.21

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.56

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.09

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.09<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.76

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.523

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.74

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.851

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 3.227

Индекс Альтмана Z = 14.95

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.09), коэффициент быстрой ликвидности (2.56), коэффициент текущей ликвидности (3.21), коэффициент наличия собственных средств (0.76), рентабельность продукции (10.1%), рентабельность компании (31.6%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*1=1.05

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники