ЛИКВИДАЦИОННАЯ КОМИССИЯ АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ЦЕНТР ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ" (ФОРМИРОВАНИЕ ЛИКВИДАЦИОННОЙ КОМИССИИ, НАЗНАЧЕНИЕ ЛИКВИДАТОРА) ИНН:1102990006 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:90408199 ОКВЭД:80.30.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года72613
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года261320
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года12111
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года111280
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года192724
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года2724300
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года192724
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года2724300
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-711-7860
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-786-488300
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года7305780
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года5784080
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года2351040
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года73081324
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года8135120
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года192724
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года2724300
21104 Выручка за предыдущий год7677190
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год104814900
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-281-7710
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-281-7710
23504 Прочие расходы за предыдущий год9100
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-290-7810
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год870
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-298-7880

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (0)/Стоимость активов (19) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (0)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+0+0) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (0)/Выручка (0) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (0)/Выручка (0) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -37.42

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 1

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.974

Индекс Альтмана Z = 5.537

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.03), коэффициент текущей ликвидности (0.03), коэффициент наличия собственных средств (-37.42), рентабельность продукции (0%), рентабельность компании (0%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.75

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники

Еще предприятия