НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ДОШКОЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ "ДЕТСКИЙ САД №86 ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ" ИНН:1103029557 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:73320741 ОКВЭД:80.10.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года743673697399
11504 Основные средства на конец предыдущего года736973697240
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года743673697399
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года736973697240
12103 Запасы на конец отчетного года23140
12104 Запасы на конец предыдущего года14300
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года7600
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года21186496
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года18649648
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года120187896
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года187812648
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года755692477495
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года924774957288
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года641581706332
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года817063325933
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года114110771163
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года107711631355
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года114110771163
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года107711631355
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года755692477495
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года924774957288
21103 Выручка за отчетный год6678290
21104 Выручка за предыдущий год8296800
21203 Себестоимость продаж за отчетный год66700
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год8296800
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год8296800
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год8296800
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год8296800

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (0)/Стоимость активов (7556) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (0)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (667+0+0) = 0 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (0)/Выручка (667) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (0)/Выручка (667) = 0 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.11

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.09

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.02

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.85

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.135

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 5.622

Индекс Альтмана Z = 5.018

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.02), коэффициент быстрой ликвидности (0.09), коэффициент текущей ликвидности (0.11), коэффициент наличия собственных средств (0.85), рентабельность продукции (0%), рентабельность компании (0%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*3+0.2*1+0.15*2+0.1*2=2.35

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники