Сельскохозяйственный производственный кооператив Сельскохозяйственная артель "Северная" ИНН:1212003799 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:26304424 ОКВЭД:01.11.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года6052578456163887
11504 Основные средства на конец предыдущего года5784561638873900
11903 Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года3823823820
11904 Прочие внеоборотные активы на конец предыдущего года38238227510
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года6434616659980
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года6166599866380
12103 Запасы на конец отчетного года1907014594106394468
12104 Запасы на конец предыдущего года145941063944685269
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1331181019102515
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1810191025151341
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года3523818
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года238185
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2043616427125570
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года164271255770010
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года26870225931855513639
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года22593185551363913266
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года6362636263620
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года6362636263620
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года4777477747770
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года4777477747770
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-795-1730-21770
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-1730-2177-30360
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года10344940989628103
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года9409896281037267
14503 Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года2644302334023781
14504 Прочие долгосрочные обязательства на конец предыдущего года3023340237814160
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года2644302334020
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года3023340237810
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года1150140000
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года1400000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года12732876161911755
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года8761619117551839
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года138821016161910
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года10161619117550
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года26870225931855513639
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года22593185551363913266
21103 Выручка за отчетный год14350131611311915885
21104 Выручка за предыдущий год1316113119158858616
21203 Себестоимость продаж за отчетный год15642140151108014659
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год1401511080146599434
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-1292-85420390
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-854203912260
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-1292-85420390
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-854203912260
23403 Прочие доходы за отчетный год2820201716801277
23404 Прочие доходы за предыдущий год2017168012771555
23503 Прочие расходы за отчетный год59371628601667
23504 Прочие расходы за предыдущий год71628601667390
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год9354478590
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год4478598360
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год935447859836
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год447859836323
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год9354478590
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год4478598360
41103 Поступления – всего за отчетный год20534000
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год13941000
41193 Прочие поступления за отчетный год6593000
41203 Платежи – всего за отчетный год20272000
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год8200000
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год3646000
41293 Прочие платежи за отчетный год8426000
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год262000
43103 Поступления – всего за отчетный год2150000
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год2150000
43203 Платежи – всего за отчетный год2400000
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год2400000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-250000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период12000

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (935)/Стоимость активов (26870) = 3.48 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-1292)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (15642+0+0) = -8.26 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-1292)/Выручка (14350) = -9 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (935)/Выручка (14350) = 6.52 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.47

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.47<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.1

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.38

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.38<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.287

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.035

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.035

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.626

Индекс Альтмана Z = 2.889

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.1), коэффициент текущей ликвидности (1.47), коэффициент наличия собственных средств (0.38), рентабельность продукции (-9%), рентабельность компании (6.52%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*3+0.4*2+0.2*2+0.15*3+0.1*2=2.3

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники