муниципальное казенное унитарное предприятие городского поселения Советский "Спектр" ИНН:1213005291 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:87088242 ОКВЭД:93.04

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года20306207202113521643
11504 Основные средства на конец предыдущего года20720211352164322066
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года20306207202113521643
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года20720211352164322066
12103 Запасы на конец отчетного года50349833
12104 Запасы на конец предыдущего года349834204
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года169463236
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года46323663
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года411270223142
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года27022314267
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года630350353212
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года350353212334
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года20937210702148821855
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года21070214882185522400
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года20664209562115821638
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года20956211582163822105
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года20664209562115821638
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года20956211582163822105
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года272114330217
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года114330217295
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года272114330217
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года114330217295
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года20937210702148821855
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года21070214882185522400
21103 Выручка за отчетный год3694371534203391
21104 Выручка за предыдущий год3715342033912726
21203 Себестоимость продаж за отчетный год5354576154625567
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год5761546255674931
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-1660-2046-2042-2176
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-2046-2042-2176-2205
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-1660-2046-2042-2176
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-2046-2042-2176-2205
23403 Прочие доходы за отчетный год1495199720431734
23404 Прочие доходы за предыдущий год1997204317341702
23503 Прочие расходы за отчетный год39433418
23504 Прочие расходы за предыдущий год43341814
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-204-92-33-460
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-92-33-460-517
24603 Прочее за отчетный год8811000
24604 Прочее за предыдущий год110000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-292-202-33-460
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-202-33-460-517
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-292-202-33-460
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-202-33-460-517
32007 Величина капитала на 3120956211582163822105
32008 Величина капитала на 3120956211582163822105
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))292202480466
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)292202480466
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))29220233460
33218 Убыток (ИТОГО)29220233460
33007 Величина капитала на 3120664209562115821638
33008 Величина капитала на 3120664209562115821638
36003 Чистые активы на 3120664209562115821638
36004 Чистые активы на 3120956211582163822105
41103 Поступления – всего за отчетный год5189571254615091
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год3694371534613391
41193 Прочие поступления за отчетный год1495199720001700
41203 Платежи – всего за отчетный год5048566553805016
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1992248524651891
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год2094208019132067
41293 Прочие платежи за отчетный год962110010021058
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год141478175
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период141478175

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-292)/Стоимость активов (20937) = -1.39 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-1660)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (5354+0+0) = -31 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-1660)/Выручка (3694) = -44.94 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-292)/Выручка (3694) = -7.9 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.32

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.13

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 1.51

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.99

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.017

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.014

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.01

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 75.971

Индекс Альтмана Z = 79.768

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (1.51), коэффициент быстрой ликвидности (2.13), коэффициент текущей ликвидности (2.32), коэффициент наличия собственных средств (0.99), рентабельность продукции (-44.94%), рентабельность компании (-7.9%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.5

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники