ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "АПТЕКА № 5" ИНН:1214002504 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:26311252 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года21602450728481
11504 Основные средства на конец предыдущего года2450728481463
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года21602450728481
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года2450728481463
12103 Запасы на конец отчетного года584540718931
12104 Запасы на конец предыдущего года540718931673
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года4731893993
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1893993160
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года51156620
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года15662023
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года11087448231044
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года7448231044856
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года3268319415511525
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года3194155115251319
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года762762762762
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года762762762548
13603 Резервный капитал на конец отчетного года38000
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года16817290-18
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года17290-1864
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года968934852744
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года934852744650
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года1500170000
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года1700000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года1500170000
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года1700000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года800560599781
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года560599781669
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года800560699781
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года560699781669
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года3268319415511525
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года3194155115251319
21103 Выручка за отчетный год1043111407996810141
21104 Выручка за предыдущий год114079968101419216
21203 Себестоимость продаж за отчетный год7940889375617664
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год8893756176646874
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2491251424072477
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2514240724772342
22103 Коммерческие расходы за отчетный год2788291824982480
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год2918249824802423
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-297-404-91-3
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-404-91-3-81
23403 Прочие доходы за отчетный год623617246119
23404 Прочие доходы за предыдущий год617246119157
23503 Прочие расходы за отчетный год268104521
23504 Прочие расходы за предыдущий год1045211
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год5810915095
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1091509575
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год711278
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год1127810
24603 Прочее за отчетный год17161515
24604 Прочее за предыдущий год16151513
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год348210872
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год821087252
25203 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за отчетный год-3800-90
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-482108-18
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год82108-1852
32003 Величина капитала на 317620762548
32007 Величина капитала на 311720-1864
32008 Величина капитала на 319340744650
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))400154
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)400702
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))4000
33218 Убыток (ИТОГО)4000
33406 Изменение резервного капитала (Резервный капитал)3800-37
33003 Величина капитала на 317620762762
33006 Величина капитала на 3138000
33007 Величина капитала на 31168090-18
33008 Величина капитала на 319680852744
36003 Чистые активы на 319680852744
36004 Чистые активы на 319340744650
41103 Поступления – всего за отчетный год1079701032710370
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год1043101008310198
41123 Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей за отчетный год1620224150
41193 Прочие поступления за отчетный год20402022
41203 Платежи – всего за отчетный год1056101009710373
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год8667085288442
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год1374011911289
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год217000
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год150611
41293 Прочие платежи за отчетный год2880372630
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год2360230-3
43203 Платежи – всего за отчетный год20001000
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год20001000
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-20001000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период36046-3

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (34)/Стоимость активов (3268) = 1.04 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-297)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (7940+2788+0) = -2.77 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-297)/Выручка (10431) = -2.85 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (34)/Выручка (10431) = 0.33 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.39

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.39<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.66

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.66<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.06

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.06<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.3

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.3<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.094

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.01

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.018

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.421

Индекс Альтмана Z = 1.212

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<1.212<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.06), коэффициент быстрой ликвидности (0.66), коэффициент текущей ликвидности (1.39), коэффициент наличия собственных средств (0.3), рентабельность продукции (-2.85%), рентабельность компании (0.33%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*2+0.4*2+0.2*2+0.15*3+0.1*2=2.15

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники