ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ КАЗЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ РЕСПУБЛИКИ МАРИЙ ЭЛ "ГАЗЕТА "КУГАРНЯ" ИНН:1215045638 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:44784451 ОКВЭД:22.12

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года105969460
12104 Запасы на конец предыдущего года96946045
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года348419126257
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года419126257130
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года64746
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года74623
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года20959965
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года95996541
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года538617323388
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года617323388239
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года538617323388
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года617323388267
13603 Резервный капитал на конец отчетного года58585858
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года58585858
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-44-54-83-84
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-54-83-84-86
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года155-25-26
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года5-25-26-28
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года493612348414
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года612348414294
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года30000
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года523612348414
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года612348414294
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года538617323388
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года617323388266
21103 Выручка за отчетный год2294235220981910
21104 Выручка за предыдущий год2352209819101560
21203 Себестоимость продаж за отчетный год4404408031002945
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год4080310029452614
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-2110-1728-1002-1035
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-1728-1002-1035-1054
22103 Коммерческие расходы за отчетный год151755565
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год175556564
22203 Управленческие расходы за отчетный год1751162514651280
22204 Управленческие расходы за предыдущий год1625146512801005
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-3876-3528-2522-2380
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-3528-2522-2380-2123
23403 Прочие доходы за отчетный год5824548046284123
23404 Прочие доходы за предыдущий год5480462841233791
23503 Прочие расходы за отчетный год1912189720641701
23504 Прочие расходы за предыдущий год1897206417011643
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год36554242
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год55424225
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год23154140
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год15414024
24213 Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год-230040
24214 Постоянные налоговые обязательства (активы) за предыдущий год-1504024
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год134012
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год40121
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год134012
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год40121
32006 Величина капитала на 3158585858
32007 Величина капитала на 31-54-83-84-86
32008 Величина капитала на 314-25-26-28
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))104012
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)104012
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))104012
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)104012
33006 Величина капитала на 3158585858
33007 Величина капитала на 31-44-54-83-84
33008 Величина капитала на 31144-25-26
36003 Чистые активы на 31445-25-26
36004 Чистые активы на 315-25-26-28
41103 Поступления – всего за отчетный год8209741264526455
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год11016825712910
41193 Прочие поступления за отчетный год7108673058813545
41203 Платежи – всего за отчетный год8152740964546472
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год2305237626352557
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год3735296224482076
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год12243142
41293 Прочие платежи за отчетный год2100204713401797
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год573-2-17
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период573-2-17

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (13)/Стоимость активов (538) = 2.42 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-3876)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4404+15+1751) = -62.82 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-3876)/Выручка (2294) = -168.96 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (13)/Выручка (2294) = 0.57 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.03

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.03<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.79

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.79<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.12

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.084

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.024

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.067

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.029

Х5 = Выручка/Активы = 4.264

Индекс Альтмана Z = 4.556

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.12), коэффициент быстрой ликвидности (0.79), коэффициент текущей ликвидности (1.03), коэффициент наличия собственных средств (0.03), рентабельность продукции (-168.96%), рентабельность компании (0.57%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*2+0.2*3+0.15*3+0.1*2=2.3

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники