ООО "Консультационно-экспертный центр" ИНН:1215100166 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:72513981 ОКВЭД:74.87

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года101010
12104 Запасы на конец предыдущего года101010
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года8724
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года7240
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года181734
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года173410
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года181734
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года173410
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1000
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1000
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-800
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-1100
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года2-110
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-11010
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года161824
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года18240
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года161824
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года18240
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года181734
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года173410
21103 Выручка за отчетный год129561
21104 Выручка за предыдущий год956167
21203 Себестоимость продаж за отчетный год97654
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год765490
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год3197
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год197-23
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год3197
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год197-23
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год3197
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год197-23
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год164
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год644
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год2133
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год133-27
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год200
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1300

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (2)/Стоимость активов (18) = 11.11 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (3)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (9+0+0) = 33.33 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (3)/Выручка (12) = 25 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (2)/Выручка (12) = 16.67 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.13

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.13<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.5

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.5<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.5

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.11

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.111

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.111

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.167

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.125

Индекс Альтмана Z = 2.344

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.344<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.5), коэффициент быстрой ликвидности (0.5), коэффициент текущей ликвидности (1.13), коэффициент наличия собственных средств (0.11), рентабельность продукции (25%), рентабельность компании (16.67%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*2+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*1=1.9

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники