НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И РЕКЛАМЫ" ИНН:1215125121 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:80058315 ОКВЭД:80.22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года29154491
11504 Основные средства на конец предыдущего года449116
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года29154491
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года449116
12103 Запасы на конец отчетного года475714
12104 Запасы на конец предыдущего года57147
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года319735011749
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года3501174956
12404 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец предыдущего года3007008
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года4943931414
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года3931414269
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года373842513877
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года42513877344
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года665347003878
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года47003878360
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года308143393116
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года43393116-138
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года308143393116
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года43393116-138
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года3572361762
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года361762498
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года3572361762
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года361762498
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года665347003878
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года47003878360
21103 Выручка за отчетный год55361024710093
21104 Выручка за предыдущий год10247100935215
21203 Себестоимость продаж за отчетный год5005251494
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год52514941761
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год503697228599
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год972285993454
22203 Управленческие расходы за отчетный год625382064542
22204 Управленческие расходы за предыдущий год820645423164
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-121715164057
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год15164057290
23403 Прочие доходы за отчетный год972869
23404 Прочие доходы за предыдущий год28690
23503 Прочие расходы за отчетный год85231365
23504 Прочие расходы за предыдущий год23136560
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-120513133761
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год13133761230
24603 Прочее за отчетный год5996508
24604 Прочее за предыдущий год9650853
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-126412173253
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год12173253177
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-126412173253
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год12173253177

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1264)/Стоимость активов (6653) = -19 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-1217)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (500+0+6253) = -18.02 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-1217)/Выручка (5536) = -21.98 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1264)/Выручка (5536) = -22.83 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.05

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.05<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.03

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.14

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.46

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.025

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.19

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.181

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.863

Индекс Альтмана Z = -0.766

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.14), коэффициент быстрой ликвидности (1.03), коэффициент текущей ликвидности (1.05), коэффициент наличия собственных средств (0.46), рентабельность продукции (-21.98%), рентабельность компании (-22.83%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.9

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия