НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ УЧЕБНО-ИНФОРМАЦИОННЫЙ ЦЕНТР "КОМПИЯ" ИНН:1215143184 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:60935990 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года5000
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года100
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года703113
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года31130
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1203113
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года32130
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1203213
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года32130
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1950
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года43138
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1380
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года7700
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года120138
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1380
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1203213
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года32130
21103 Выручка за отчетный год21258830
21104 Выручка за предыдущий год8832340
21203 Себестоимость продаж за отчетный год20888040
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год804940
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год37790
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год791400
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год37790
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год791400
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год37790
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год7980
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год37790
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год7980

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (37)/Стоимость активов (120) = 30.83 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (37)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2088+0+0) = 1.77 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (37)/Выручка (2125) = 1.74 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (37)/Выручка (2125) = 1.74 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1

Средняя финансовая устойчивость (1<=1<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.58

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.642

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.308

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.308

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0

Индекс Альтмана Z = 7.285

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.58), коэффициент быстрой ликвидности (1), коэффициент текущей ликвидности (1), коэффициент наличия собственных средств (0), рентабельность продукции (1.74%), рентабельность компании (1.74%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.05

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия