ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "АПТЕКА № 74" ИНН:1216019951 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:34001985 ОКВЭД:52.31

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года45224314415
11504 Основные средства на конец предыдущего года224314415561
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года45224314415
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года224314415561
12103 Запасы на конец отчетного года1654187224862314
12104 Запасы на конец предыдущего года1872248623142413
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года399880120251
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года880120251187
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года66440510533191
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года40510533191206
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года2717315736595756
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года3157365957562806
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года2762338139736171
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года3381397361713367
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года2560256025602560
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года2560256025602560
13603 Резервный капитал на конец отчетного года1141141140
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года11411400
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-388-494451484
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-494451478-792
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года2286262531194044
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года2625311940381768
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года4767568542127
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года75685421331599
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года4767568542127
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года75685421331599
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года2762338139736171
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года3381397361713367
21103 Выручка за отчетный год12456168661962420643
21104 Выручка за предыдущий год16866196242064323847
21203 Себестоимость продаж за отчетный год9690131101533716090
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год13110153371609018720
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год2766375642874553
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год3756428745535127
22103 Коммерческие расходы за отчетный год3780516652585609
22104 Коммерческие расходы за предыдущий год5166525856096808
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-1014-1410-971-1056
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-1410-971-1056-1681
23403 Прочие доходы за отчетный год1071123811454166
23404 Прочие доходы за предыдущий год1238114541661113
23503 Прочие расходы за отчетный год241122654
23504 Прочие расходы за предыдущий год12265467
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-184-1841483056
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-1841483056-635
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год73826642
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год38266481
24603 Прочее за отчетный год148204193138
24604 Прочее за предыдущий год204193138148
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-339-426-712276
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-426-712270-784
25204 Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за предыдущий год-68-96200
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-339-494-10332276
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-494-10332270-784
32003 Величина капитала на 312560256025602560
32006 Величина капитала на 3111411400
32007 Величина капитала на 31-494451478-792
32008 Величина капитала на 312625311940381768
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))3394949190
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)3394949190
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))339426710
33218 Убыток (ИТОГО)339426710
33003 Величина капитала на 312560256025602560
33006 Величина капитала на 311141141140
33007 Величина капитала на 31-388-494451484
33008 Величина капитала на 312286262531194044
36003 Чистые активы на 312286262531194044
36004 Чистые активы на 312625311940381768
41103 Поступления – всего за отчетный год13667197032113125508
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год12346193891962320643
41193 Прочие поступления за отчетный год132131415084865
41203 Платежи – всего за отчетный год12708203512326922523
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год9567167531562513369
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год1620224728692464
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год28272621
41293 Прочие платежи за отчетный год1493132447496669
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год959-648-21382985
42103 Поступления – всего за отчетный год110000
42113 От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых  вложений) за отчетный год110000
42003 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за отчетный год110000
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период1069-648-21382985

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-339)/Стоимость активов (2762) = -12.27 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-1014)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (9690+3780+0) = -7.53 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-1014)/Выручка (12456) = -8.14 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-339)/Выручка (12456) = -2.72 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 5.71

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.23

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 1.39

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.83

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.811

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.123

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.067

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 4.803

Индекс Альтмана Z = 9.512

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (1.39), коэффициент быстрой ликвидности (2.23), коэффициент текущей ликвидности (5.71), коэффициент наличия собственных средств (0.83), рентабельность продукции (-8.14%), рентабельность компании (-2.72%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.5

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники