Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования Ковылкинская автомобильная школа Регионального отделения Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" Республики Мордовия ИНН:1323022853 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:04648910 ОКВЭД:80.41.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года497022461899
11504 Основные средства на конец предыдущего года224618990
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года497022461899
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года224618990
12103 Запасы на конец отчетного года41711921163
12104 Запасы на конец предыдущего года118611630
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года18572105
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года461660
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года373911
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года9110
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года32061
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года3200
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года100712741340
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года127413400
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года597735193239
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года351932390
13403 Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года278027802658
13404 Переоценка внеоборотных активов на конец предыдущего года278026580
13603 Резервный капитал на конец отчетного года1938-8581
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года-85810
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года689-75-75
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года-75-750
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года540726212665
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года262126650
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года12800
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года571771182
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года7142820
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года5700
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года571899574
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года8995740
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года597735193239
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года351932390
21103 Выручка за отчетный год300024292168
21104 Выручка за предыдущий год242921680
21203 Себестоимость продаж за отчетный год202821631941
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год216319410
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год972266227
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год2662270
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год972266227
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год2662270
23403 Прочие доходы за отчетный год157268135
23404 Прочие доходы за предыдущий год2681350
23503 Прочие расходы за отчетный год410455183
23504 Прочие расходы за предыдущий год4551830
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год71979179
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год791790
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год308165
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год81650
24604 Прочее за предыдущий год21880
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год6890-74
25104 Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за предыдущий год12200
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год689122-74
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год122-740
32005 Величина капитала на 31278026580
32006 Величина капитала на 31-85810
32007 Величина капитала на 31-75-750
32008 Величина капитала на 31262126650
33106 Увеличение капитала - всего (Резервный капитал)202300
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))76400
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)27871220
33005 Величина капитала на 31278027800
33006 Величина капитала на 311938-850
33007 Величина капитала на 31689-750
33008 Величина капитала на 31540726210
36003 Чистые активы на 31540726210
36004 Чистые активы на 31267826650
41103 Поступления – всего за отчетный год488244400
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год300526960
41193 Прочие поступления за отчетный год187717440
41203 Платежи – всего за отчетный год451844420
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год151818690
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год166216470
41293 Прочие платежи за отчетный год13389260
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год364-20
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период364-20
61003 Остаток средств на начало отчетного года-85810
62203 Целевые взносы за отчетный год151315430
62503 Прочие за отчетный год203403434
62003 Поступило средств - всего за отчетный год354715854873
63103 Расходы на целевые мероприятия за отчетный год151317063378
63133 иные мероприятия за отчетный год151317063378
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год11450
63263 прочие за отчетный год11450
63003 Использовано средств - всего за отчетный год152417513378
64003 Остаток средств на конец отчетного года1938-851495

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (689)/Стоимость активов (5977) = 11.53 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (972)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2028+0+0) = 47.93 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (972)/Выручка (3000) = 32.4 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (689)/Выручка (3000) = 22.97 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.76

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.98

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.65

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.9

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.073

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.115

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.12

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 9.469

Индекс Альтмана Z = 11.603

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.65), коэффициент быстрой ликвидности (0.98), коэффициент текущей ликвидности (1.76), коэффициент наличия собственных средств (0.9), рентабельность продукции (32.4%), рентабельность компании (22.97%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*1=1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники