АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "АВТОШКОЛА ТРИУМФ" ИНН:1324900050 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:91675407 ОКВЭД:80.41.1

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года1431430
12104 Запасы на конец предыдущего года14300
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года826384476
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года38447649
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года546679
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года667917
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года230
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года300
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1025596555
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года59655566
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1025596555
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года59655566
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года354335311
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года33531166
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года354335311
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года33531166
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года671261244
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года2612440
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года671261244
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года2612440
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1025596555
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года59655566
21103 Выручка за отчетный год377238493773
21104 Выручка за предыдущий год384937733778
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год388733693442
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год3772-38404
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-38404336
22103 Коммерческие расходы за отчетный год347700
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год295-38404
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-38404336
23404 Прочие доходы за предыдущий год18400
23503 Прочие расходы за отчетный год79046
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год216146358
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год146358179
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год176122113
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год122113113
24603 Прочее за отчетный год2100
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год1924245
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год2424566
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год1924245
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год2424566
32007 Величина капитала на 313353110
32008 Величина капитала на 313353110
33107 Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))19240
33108 Увеличение капитала - всего (ИТОГО)19240
33117 Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))19240
33118 Чистая прибыль (ИТОГО)19240
33007 Величина капитала на 313543350
33008 Величина капитала на 313543350
36003 Чистые активы на 313543350
36004 Чистые активы на 313353110
41103 Поступления – всего за отчетный год246840900
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год243940900
41193 Прочие поступления за отчетный год2900
41203 Платежи – всего за отчетный год248041030
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год189829390
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год4099830
41243 Налога на прибыль организаций за отчетный год1401340
41293 Прочие платежи за отчетный год33470
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год-12-130
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-12-130

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (19)/Стоимость активов (1025) = 1.85 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (295)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (0+3477+0) = 8.48 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (295)/Выручка (3772) = 7.82 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (19)/Выручка (3772) = 0.5 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.53

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.31

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.35

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.35<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.345

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.019

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.211

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.528

Индекс Альтмана Z = 4.297

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (1.31), коэффициент текущей ликвидности (1.53), коэффициент наличия собственных средств (0.35), рентабельность продукции (7.82%), рентабельность компании (0.5%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*1+0.4*1+0.2*2+0.15*1+0.1*2=1.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники