Закрытое акционерное общество Аудиторско - консультационная фирма "ФЕДОРЕНКО" ИНН:1326148692 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:48656951 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года24340
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года3405
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года251777
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года17997
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года495177
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года519912
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года495177
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года519912
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года13198
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1988
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года363256
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года32564
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года363269
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года32914
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года495177
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года519912
21103 Выручка за отчетный год58419601388
21104 Выручка за предыдущий год19607971914
21203 Себестоимость продаж за отчетный год56119491385
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год19497901909
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год23113
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1175
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год23113
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1175
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год23113
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1175
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год1800
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год5113
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1175

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (5)/Стоимость активов (49) = 10.2 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (23)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (561+0+0) = 4.1 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (23)/Выручка (584) = 3.94 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (5)/Выручка (584) = 0.86 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.36

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.36<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.36

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.69

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.27

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.27<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.265

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.102

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.469

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.361

Индекс Альтмана Z = 5.602

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.69), коэффициент быстрой ликвидности (1.36), коэффициент текущей ликвидности (1.36), коэффициент наличия собственных средств (0.27), рентабельность продукции (3.94%), рентабельность компании (0.86%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*2+0.15*2+0.1*2=1.85

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники