МЕСТНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ "ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОБЩЕСТВЕННОЕ САМОУПРАВЛЕНИЕ "ЮЖНЫЙ" ГОРОДСКОГО ОКРУГА САРАНСК РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ИНН:1326212210 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:86228907 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года100
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1578
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года7820
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1588
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года8820
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1598
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года9820
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года1178
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года781
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года410
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1019
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года410
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1019
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1598
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года9820
21103 Выручка за отчетный год220619281894
21104 Выручка за предыдущий год192818941804
21203 Себестоимость продаж за отчетный год214618821844
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год188218441612
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год604650
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год4650192
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год604650
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год4650192
23503 Прочие расходы за отчетный год302928
23504 Прочие расходы за предыдущий год292827
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год301722
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1722165
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год2700
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год31722
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1722165

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (3)/Стоимость активов (15) = 20 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (60)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2146+0+0) = 2.8 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (60)/Выручка (2206) = 2.72 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (3)/Выручка (2206) = 0.14 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 3.75

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 3.75

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 3.75

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.73

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.733

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.2

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 2

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 2.75

Индекс Альтмана Z = 21.788

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (3.75), коэффициент быстрой ликвидности (3.75), коэффициент текущей ликвидности (3.75), коэффициент наличия собственных средств (0.73), рентабельность продукции (2.72%), рентабельность компании (0.14%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*2=1.25

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники