Автономная некоммерческая организация дополнительного профессионального образования "Центр профессиональной подготовки" ИНН:1326213253 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:63972187 ОКВЭД:80.42

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года223417051563
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года170515631766
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года18148269
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1482693
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года225218531832
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года185318321769
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года225218531833
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года185318331793
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года21421698198
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года1698198-21
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1101551635
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года15516351814
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1101551635
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года15516351814
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года225218531833
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года185318331793
21103 Выручка за отчетный год908465936598
21104 Выручка за предыдущий год659365985530
21203 Себестоимость продаж за отчетный год829551186102
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год511861025061
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год7891475496
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1475496469
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год7891475496
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1475496469
23404 Прочие доходы за предыдущий год3510100
23503 Прочие расходы за отчетный год4713379
23504 Прочие расходы за предыдущий год13379415
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год7421693417
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1693417154
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год298190198
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год190198159
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год4441503219
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1503219-5
61003 Остаток средств на начало отчетного года148198-21
62503 Прочие за отчетный год862400
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год334431066102
63503 Прочие за отчетный год54093284277
64003 Остаток средств на конец отчетного года18148198

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (444)/Стоимость активов (2252) = 19.72 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (789)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (8295+0+0) = 9.51 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (789)/Выручка (9084) = 8.69 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (444)/Выручка (9084) = 4.89 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 20.47

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 20.47

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.16

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.95

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.951

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.197

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.329

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 19.473

Индекс Альтмана Z = 29.538

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.16), коэффициент быстрой ликвидности (20.47), коэффициент текущей ликвидности (20.47), коэффициент наличия собственных средств (0.95), рентабельность продукции (8.69%), рентабельность компании (4.89%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*1+0.1*2=1.1

Кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений

Используемые источники