МЕСТНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ "ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОБЩЕСТВЕННОЕ САМОУПРАВЛЕНИЕ "КОВАЛЕНКОВСКИЙ" ГОРОДСКОГО ОКРУГА САРАНСК РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ИНН:1327008747 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:86228333 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года890
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года18143
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года14316
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года182212
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года221216
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года182212
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года221216
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года122212
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года221212
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года700
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года700
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года182212
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года221216
21103 Выручка за отчетный год264625652443
21104 Выручка за предыдущий год256524432308
21203 Себестоимость продаж за отчетный год258225092398
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год250923982155
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год645645
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год5645153
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год645645
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год5645153
23404 Прочие доходы за предыдущий год909067
23503 Прочие расходы за отчетный год35136135
23504 Прочие расходы за предыдущий год136135119
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год29100
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год100101
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год4000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-11100
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год100101

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-11)/Стоимость активов (18) = -61.11 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (64)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2582+0+0) = 2.48 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (64)/Выручка (2646) = 2.42 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-11)/Выручка (2646) = -0.42 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.57

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 2.57

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 2.57

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.67

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.611

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.611

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 1.611

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 1.714

Индекс Альтмана Z = 14.642

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (2.57), коэффициент быстрой ликвидности (2.57), коэффициент текущей ликвидности (2.57), коэффициент наличия собственных средств (0.67), рентабельность продукции (2.42%), рентабельность компании (-0.42%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*3=1.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники