Негосударственное образовательное учреждение "Учебный центр "Автошкола Гарант" ИНН:1327010739 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:63978824 ОКВЭД:80.41

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года324231483412
11504 Основные средства на конец предыдущего года314834123554
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года324231483412
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года314834123554
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года342952311
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года5231116
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года10511545
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года3429628126
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года62812661
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года667237763538
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года377635383615
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года201-1974-2320
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-1974-2320-1710
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года364941064542
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года410645424779
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года282216431316
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года16431316546
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года647157495858
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года574958585325
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года667237763538
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года377635383615
21103 Выручка за отчетный год285635164550
21104 Выручка за предыдущий год351645503578
21203 Себестоимость продаж за отчетный год185628704953
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год287049533888
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год1000646-403
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год646-403-310
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год1000646-403
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год646-403-310
23403 Прочие доходы за отчетный год115700
23503 Прочие расходы за отчетный год14516966
23504 Прочие расходы за предыдущий год1696660
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год2012477-469
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год477-469-370
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год69131141
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год13114166
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год1943346-610
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год346-610-436

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (1943)/Стоимость активов (6672) = 29.12 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (1000)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (1856+0+0) = 53.88 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (1000)/Выручка (2856) = 35.01 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (1943)/Выручка (2856) = 68.03 %

Высокий показатель рентабельности (>10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.53

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.53

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.53<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.03

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.091

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.291

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.302

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.031

Индекс Альтмана Z = 3.608

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.53), коэффициент текущей ликвидности (0.53), коэффициент наличия собственных средств (0.03), рентабельность продукции (35.01%), рентабельность компании (68.03%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*1+0.1*1=2.4

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники