Автономная некоммерческая организация "Независимый экспертно-правовой центр" ИНН:1327900273 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:12932016 ОКВЭД:74.11

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года54311
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года43110
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года180170
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года1700
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1856011
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года60110
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года1856011
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года60110
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года4741-93
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года19-930
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1381939
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года41390
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года13819104
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года41390
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года1856011
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года60110
21103 Выручка за отчетный год100586681
21104 Выручка за предыдущий год866810
21203 Себестоимость продаж за отчетный год9103070
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год6541680
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год9555981
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год212-870
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год95187-87
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год212-870
23503 Прочие расходы за отчетный год23286
23504 Прочие расходы за предыдущий год2860
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год72159-93
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год184-930
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год4100
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год5000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год31134-93
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год134-930

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (31)/Стоимость активов (185) = 16.76 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>5%)

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (95)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (910+0+0) = 10.44 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (95)/Выручка (1005) = 9.45 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (31)/Выручка (1005) = 3.08 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.34

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.34<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.34

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 1.3

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.25

Средняя финансовая устойчивость (0.25<=0.25<0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.254

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.168

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.389

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.341

Индекс Альтмана Z = 5.186

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (1.3), коэффициент быстрой ликвидности (1.34), коэффициент текущей ликвидности (1.34), коэффициент наличия собственных средств (0.25), рентабельность продукции (9.45%), рентабельность компании (3.08%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*2+0.2*2+0.15*1+0.1*2=1.7

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники