МЕСТНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ "ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОБЩЕСТВЕННОЕ САМОУПРАВЛЕНИЕ "ЯРОСЛАВСКИЙ" ГОРОДСКОГО ОКРУГА САРАНСК РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ИНН:1328000846 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:86229054 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года232232235
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года233235261
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года231717
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года171741
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года255249252
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года250252302
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года255249252
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года250252302
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года245249252
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года250252278
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1000
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года1024
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года1000
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года1024
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года255249252
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года250252302
21103 Выручка за отчетный год435543543646
21104 Выручка за предыдущий год435436463338
21203 Себестоимость продаж за отчетный год425942683567
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год426835672990
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год968679
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год8679348
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год968679
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год8679348
23503 Прочие расходы за отчетный год46194211
23504 Прочие расходы за предыдущий год47211149
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год50-3-27
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год39-27278
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год5500
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-5-3-27
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год39-27278

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-5)/Стоимость активов (255) = -1.96 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (96)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (4259+0+0) = 2.25 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (96)/Выручка (4355) = 2.2 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-5)/Выручка (4355) = -0.11 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 25.5

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 25.5

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 2.3

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.96

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.961

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.02

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.196

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 24.5

Индекс Альтмана Z = 33.281

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (2.3), коэффициент быстрой ликвидности (25.5), коэффициент текущей ликвидности (25.5), коэффициент наличия собственных средств (0.96), рентабельность продукции (2.2%), рентабельность компании (-0.11%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*2+0.1*3=1.35

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники