ОРГАНИЗАЦИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ АССОЦИАЦИЯ "ЦЕНТР ПРАКТИЧЕСКОГО ОБУЧЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ" ИНН:1328902001 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:71742352 ОКВЭД:80.30.3

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года354303307033151
11504 Основные средства на конец предыдущего года330703315132283
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года354303307033151
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года330703315132283
12103 Запасы на конец отчетного года609754072401
12104 Запасы на конец предыдущего года5407240188
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года604154163967
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года541639676491
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года3120404271
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года20404271551
12603 Прочие оборотные активы на конец отчетного года421011
12604 Прочие оборотные активы на конец предыдущего года10111
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года122111287310650
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года128731065011131
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года476414594343801
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года459434380143414
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года315069655609
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года696556099686
13603 Резервный капитал на конец отчетного года354303307033151
13604 Резервный капитал на конец предыдущего года330703315132283
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года385804003538760
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года400353876041969
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года236000
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года236000
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года3000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года667159084984
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года590849841378
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года670159085041
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года590850411445
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года476414594343801
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года459434380143414
21103 Выручка за отчетный год173181824110425
21104 Выручка за предыдущий год182411042522704
21203 Себестоимость продаж за отчетный год177651651313220
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год165131322012566
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-4471728-2795
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год1728-279510138
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-4471728-2795
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год1728-279510138
23203 Проценты к получению за отчетный год21815
23204 Проценты к получению за предыдущий год18153
23303 Проценты к уплате за отчетный год3000
23403 Прочие доходы за отчетный год11398034673
23404 Прочие доходы за предыдущий год8034673704
23503 Прочие расходы за отчетный год194210073384
23504 Прочие расходы за предыдущий год100733841069
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-12781542-1491
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год1542-14919776
24603 Прочее за отчетный год177186375
24604 Прочее за предыдущий год186375497
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-14551356-1866
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год1356-18669279
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-14551356-1866
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год1356-18669279
61003 Остаток средств на начало отчетного года696556099686
63303 Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества за отчетный год236002211
63503 Прочие за отчетный год145501866
63003 Использовано средств - всего за отчетный год381504077
64003 Остаток средств на конец отчетного года315069655609

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-1455)/Стоимость активов (47641) = -3.05 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-447)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (17765+0+0) = -2.52 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-447)/Выручка (17318) = -2.58 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-1455)/Выручка (17318) = -8.4 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.82

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.91

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.81

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.116

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.031

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.027

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 4.258

Индекс Альтмана Z = 4.949

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.91), коэффициент текущей ликвидности (1.82), коэффициент наличия собственных средств (0.81), рентабельность продукции (-2.58%), рентабельность компании (-8.4%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*1+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.6

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники

Еще предприятия