МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ "НЮРБИНСКАЯ ТИПОГРАФИЯ" ИНН:1419000530 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:02442506 ОКВЭД:22.22

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года3429339940043736
11504 Основные средства на конец предыдущего года3399400437364318
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года3429339940043736
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года3399400437364318
12103 Запасы на конец отчетного года1627189525241200
12104 Запасы на конец предыдущего года189525241200884
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года159160910871441
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1609108713011072
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года445214694
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года5214694456
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года1830350938253335
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года3509382531952412
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5259690878297071
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года6908782969316730
13103 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года1500150015001500
13104 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец предыдущего года1500150015001500
13503 Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года3045488048804271
13504 Добавочный капитал (без переоценки) на конец предыдущего года4880488042713998
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-92357085
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года357085220
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года4453641564505856
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года6415645058565718
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года225250425350
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года2504253500
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года128135549382
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года135549242659
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года108405483353
15503 Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года453000
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года80649313791215
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года493137910751012
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5259690878297071
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года6908782969316730
21103 Выручка за отчетный год3392378437408908
21104 Выручка за предыдущий год3784374089089237
21203 Себестоимость продаж за отчетный год3484374936708823
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год3749367088239157
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-92357085
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год35708580
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-92357085
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год35708580
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-92357085
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год35708580
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-92357085
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год35708580
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-92357085
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год35708580
32003 Величина капитала на 311500150015001500
32005 Величина капитала на 314880488042713998
32007 Величина капитала на 31357085220
32008 Величина капитала на 316415645058565718
33205 Уменьшение капитала - всего (Добавочный капитал)1835000
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1273585220
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)19623585220
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))1273500
33218 Убыток (ИТОГО)1273500
33235 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Добавочный капитал)1835000
33238 Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО)1835085220
33003 Величина капитала на 311500150015001500
33005 Величина капитала на 313045488048804271
33007 Величина капитала на 31-92357085
33008 Величина капитала на 314453641564505856
36003 Чистые активы на 314453652364505856
36004 Чистые активы на 316415685558565718
41103 Поступления – всего за отчетный год3392378433807350
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год3392378433807350
41203 Платежи – всего за отчетный год3353399338607112
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год1446124012641084
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год1907113312751713
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год39-209-480238
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период39-209-480238

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-92)/Стоимость активов (5259) = -1.75 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-92)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (3484+0+0) = -2.64 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-92)/Выручка (3392) = -2.71 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-92)/Выручка (3392) = -2.71 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 2.27

Высокая финансовая устойчивость (>=1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.25

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.05

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.05<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.85

Высокая финансовая устойчивость (>=0.4)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.324

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.017

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.017

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 5.525

Х5 = Выручка/Активы = 0.645

Индекс Альтмана Z = 3.129

Финансовое состояние устойчивое, вероятность банкротства низкая (>=2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.05), коэффициент быстрой ликвидности (0.25), коэффициент текущей ликвидности (2.27), коэффициент наличия собственных средств (0.85), рентабельность продукции (-2.71%), рентабельность компании (-2.71%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*1+0.2*1+0.15*3+0.1*3=1.75

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники