АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ "РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА "ИЛИН" ИНН:1435058865 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:45200203 ОКВЭД:22.13

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года34819225
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года1922525
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года208031
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года5561950
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года195260
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года55619526
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года1952625
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-2269-2080-19430
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года-2080-1943-13970
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года9004004000
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года40040000
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года19251699154826
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года16991548142325
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года2825209919480
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года2099194814230
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года55619526
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года1952625
21103 Выручка за отчетный год23428667721
21104 Выручка за предыдущий год8667721437
21203 Себестоимость продаж за отчетный год230370612920
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год70612920815
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год3916-5450
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год16-545-1990
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год3916-5450
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год16-545-1990
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год3916-5460
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год16-546-2050
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год23200
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год2000
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год1614-546-205
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год14-546-205-400

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (16)/Стоимость активов (556) = 2.88 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (39)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2303+0+0) = 1.69 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (39)/Выручка (2342) = 1.67 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (16)/Выручка (2342) = 0.68 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.2

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.2

Низкая финансовая устойчивость (<0.5)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.07

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.07<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -4.08

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Используется модель Альтмана для частных компаний Z=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.420*X4+0.998*X5. Точность пятифакторной модифицированной модели Альтмана – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год до его наступления.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -2.462

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.029

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.07

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.803

Х5 = Выручка/Активы = 4.212

Индекс Альтмана Z = 2.343

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.23<2.343<2.9)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.07), коэффициент быстрой ликвидности (0.2), коэффициент текущей ликвидности (0.2), коэффициент наличия собственных средств (-4.08), рентабельность продукции (1.67%), рентабельность компании (0.68%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*3+0.4*3+0.2*3+0.15*2+0.1*2=2.7

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники