НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА" ИНН:1435122119 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:55666878 ОКВЭД:80.22.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года175511334061166130
11504 Основные средства на конец предыдущего года33406116613081294
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года175511334061166130
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года33406116613081294
12103 Запасы на конец отчетного года27813257324375
12104 Запасы на конец предыдущего года325732437521762
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года1230188649779898
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года864977989879210
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года1174523591
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года745235919482
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года125810126522107864
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года126522107864110454
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года301321460583273994
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года460583273994191748
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года629346626463679
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года662646367969601
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года629346626463679
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года662646367969601
14103 Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года247757775777
14104 Долгосрочные заемные средства на конец предыдущего года5777577713830
14003 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года247757775777
14004 ИТОГО долгосрочных обязательств на конец предыдущего года5777577713830
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года67611676216506
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года167621650641325
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года1305083988315263
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года398831526324071
15303 Доходы будущих периодов на конец отчетного года98641331897172769
15304 Доходы будущих периодов на конец предыдущего года33189717276942921
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года235910388542204538
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года388542204538108317
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года301321460583273994
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года460583273994191748
21103 Выручка за отчетный год579993326126516
21104 Выручка за предыдущий год332612651619809
21203 Себестоимость продаж за отчетный год583632743727402
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год274372740213260
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-3645824-886
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год5824-8866549
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-3645824-886
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год5824-8866549
23403 Прочие доходы за отчетный год22040
23503 Прочие расходы за отчетный год298832395076
23504 Прочие расходы за предыдущий год323950765993
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-33302585-5922
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год2585-5922691
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-33302585-5922
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год2585-5922691
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-33302585-5922
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год2585-5922691
32007 Величина капитала на 31662646367969601
32008 Величина капитала на 31662646367969601
33207 Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))333005922
33208 Уменьшение капитала - всего (ИТОГО)333005922
33217 Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))333005922
33218 Убыток (ИТОГО)333005922
33007 Величина капитала на 31629346626463679
33008 Величина капитала на 31629346626463679
36003 Чистые активы на 31629346626463679
36004 Чистые активы на 31662646367969601
41103 Поступления – всего за отчетный год92462185111141282
41113 От продажи продукции, товаров, работ и услуг за отчетный год305331896310189
41193 Прочие поступления за отчетный год61929166148112891
41203 Платежи – всего за отчетный год90236181050116181
41213 Поставщикам (подрядчикам)  за сырье, материалы, работы, услуги за отчетный год6389416131496190
41223 В связи с оплатой труда работников за отчетный год16514115779215
41233 Проценты по долговым обязательствам за отчетный год282021946741
41293 Прочие платежи за отчетный год700859654035
41003 Сальдо  денежных потоков от текущих операций за отчетный год2226406125101
43103 Поступления – всего за отчетный год16000860
43113 Получение кредитов и займов за отчетный год16000860
43203 Платежи – всего за отчетный год1126720031852
43233 В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов за отчетный год1126720031852
43003 Сальдо денежных потоков от финансовых операций за отчетный год-9667-200-30992
44003 Сальдо денежных потоков за отчетный период-74413861-5891
61003 Остаток средств на начало отчетного года753235649295
62503 Прочие за отчетный год61907166148112891
62003 Поступило средств - всего за отчетный год61907166148112891
63203 Расходы на содержание аппарата управления за отчетный год69439162180118622
63263 прочие за отчетный год69439162180118622
63003 Использовано средств - всего за отчетный год69439162180118622

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-3330)/Стоимость активов (301321) = -1.11 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-364)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (58363+0+0) = -0.62 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-364)/Выручка (57999) = -0.63 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-3330)/Выручка (57999) = -5.74 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.53

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.52

Средняя финансовая устойчивость (0.5<=0.52<0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0

Низкая финансовая устойчивость (<0.05)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.21

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.016

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.011

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.011

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.264

Индекс Альтмана Z = 0.062

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0), коэффициент быстрой ликвидности (0.52), коэффициент текущей ликвидности (0.53), коэффициент наличия собственных средств (0.21), рентабельность продукции (-0.63%), рентабельность компании (-5.74%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*3+0.1*2+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.9

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники

Еще предприятия