НЕКОММЕРЧЕСКОЕ ПАРТНЕРСТВО "ЦЕНТР СОДЕЙСТВИЯ В ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ПЕРЕПОДГОТОВКЕ СПЕЦИАЛИСТОВ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ" ИНН:1435185831 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Коммерческая организация ОКПО:97550084 ОКВЭД:91.33

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
12103 Запасы на конец отчетного года552
12104 Запасы на конец предыдущего года520
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года146011990
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года119900
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года475994126
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года994126375
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года19402198128
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года2198128375
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года19402198128
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года2198128375
13703 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года-8172128
13704 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец предыдущего года72128228
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года-8172128
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года72128228
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года202121260
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года21260147
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года202121260
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года21260147
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года19402198128
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года2198128375
21103 Выручка за отчетный год300010443209
21104 Выручка за предыдущий год104432092564
21203 Себестоимость продаж за отчетный год305710673125
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год106731252189
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год-57-2384
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год-2384375
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год-57-2384
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год-2384375
23503 Прочие расходы за отчетный год10620
23504 Прочие расходы за предыдущий год6200
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год-67-2964
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год-2964375
24603 Прочее за отчетный год87-28164
24604 Прочее за предыдущий год28-164147
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год-154-57-100
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год-57-100228
25003 Совокупный финансовый результат периода за отчетный год-154-57-100
25004 Совокупный финансовый результат периода за предыдущий год-57-100228

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (-154)/Стоимость активов (1940) = -7.94 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (-57)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (3057+0+0) = -1.86 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<2%)!

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (-57)/Выручка (3000) = -1.9 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (-154)/Выручка (3000) = -5.13 %

Низкий показатель рентабельности (<0%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 0.96

Низкая финансовая устойчивость (<1)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 0.96

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.24

Высокая финансовая устойчивость (>=0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = -0.04

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = -0.042

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = -0.079

Х3 = Операционная прибыль/Активы = -0.035

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = -0.04

Индекс Альтмана Z = -0.81

Есть существенная вероятность банкротства (<=1.1)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.24), коэффициент быстрой ликвидности (0.96), коэффициент текущей ликвидности (0.96), коэффициент наличия собственных средств (-0.04), рентабельность продукции (-1.9%), рентабельность компании (-5.13%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*1+0.1*1+0.4*3+0.2*3+0.15*3+0.1*3=2.7

Кредитование связано с повышенным риском

Используемые источники