ООО "Северо-Восточное бюро аудита" ИНН:1435224880 Финансовый анализ. Бухгалтерский баланс

Малое предприятие ОКПО:63838425 ОКВЭД:74.12.2

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель2015201420132012
11503 Основные средства на конец отчетного года203500
11504 Основные средства на конец предыдущего года35000
11003 Итого внеоборотных активов на конец отчетного года203500
11004 Итого внеоборотных активов на конец предыдущего года35000
12103 Запасы на конец отчетного года2004
12303 Дебиторская задолженность на конец отчетного года499604824259
12304 Дебиторская задолженность на конец предыдущего года60482463740
12503 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года44752429
12504 Денежные средства и денежные эквиваленты на конец предыдущего года752424427
12003 Итого оборотных активов на конец отчетного года54567910660
12004 Итого оборотных активов на конец предыдущего года67910666810
16003 БАЛАНС (актив) на конец отчетного года5657141066272
16004 БАЛАНС (актив) на конец предыдущего года714106668167
13003 ИТОГО капитал на конец отчетного года3321-18527
13004 ИТОГО капитал на конец предыдущего года21-18555225
15103 Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года7878015
15104 Краткосрочные заемные обязательства на конец предыдущего года780012
15203 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года4543011251230
15204 Краткосрочная кредиторская задолженность на конец предыдущего года301125112930
15504 Прочие краткосрочные обязательства на конец предыдущего года314000
15003 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года53269312510
15004 ИТОГО краткосрочных обязательств на конец предыдущего года69312511290
17003 БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года5657141066272
17004 БАЛАНС (пассив) на конец предыдущего года714106668167
21103 Выручка за отчетный год2894329932051714
21104 Выручка за предыдущий год3299320517141746
21203 Себестоимость продаж за отчетный год2625322113941070
21204 Себестоимость продаж за предыдущий год3221139410701004
21003 Валовая прибыль (убыток) за отчетный год269018110
21004 Валовая прибыль (убыток) за предыдущий год7806440
22003 Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год2697818110
22004 Прибыль (убыток) от продаж за предыдущий год7818116440
23404 Прочие доходы за предыдущий год150000
23503 Прочие расходы за отчетный год1753620238
23504 Прочие расходы за предыдущий год362023826
23003 Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год9419216090
23004 Прибыль (убыток) до налогообложения за предыдущий год19216096060
24103 Текущий налог на прибыль за отчетный год821128264
24104 Текущий налог на прибыль за предыдущий год112826456
24003 Чистая прибыль (убыток) за отчетный год12801527542
24004 Чистая прибыль (убыток) за предыдущий год801527542660

Финансовый анализ

Продажи

Прибыль

Чистые активы

Рентабельность

Рентабельность активов

Чистая прибыль (12)/Стоимость активов (565) = 2.12 %

Рентабельность ниже предельных порогов (<5%)!

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж (269)/Себестоимость продаж (с учетом коммерческих и управленческих расходов) (2625+0+0) = 10.25 %

Рентабельность не ниже предельных порогов (>2%)

Рентабельность продукции

Прибыль от продаж (269)/Выручка (2894) = 9.3 %

Высокий показатель рентабельности (>6%)

Рентабельность компании

Чистая прибыль (12)/Выручка (2894) = 0.41 %

Средний показатель рентабельности (0%<=рентабельность<10%)

Коэффициенты

Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение оборотных активов (деньги, задолженность контрагентов, запасы), которые могут быть обращены в деньги относительно обязательств на ближайший год.

Коэффициент текущей ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + НДС полученный + запасы + финансовые вложения + прочие оборотные активы) / краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности = 1.02

Средняя финансовая устойчивость (1<=1.02<1,5)

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение коэффициента показывает соотношение денег и других наиболее ликвидных оборотных активов (задолженность контрагентов), которые могут быть обращены в деньги относительно краткосрочных обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности = (деньги + дебиторская задолженность + финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности = 1.02

Высокая финансовая устойчивость (>=0.8)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента показывает долю кредиторской задолженности, которую можно погасить за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности = деньги / краткосрочная кредиторская задолженность

Коэффициент абсолютной ликвидности = 0.08

Средняя финансовая устойчивость (0.05<=0.08<0.1)

Коэффициент наличия собственных средств

Значение коэффициента показывает соотношение доли собственных средств в источниках финансирования к заемным средствам. Доля собственных средств имеет большое значение при оценке кредитоспособности.

Коэффициент наличия собственных средств = собственный капитал / пассивы

Коэффициент наличия собственных средств = 0.06

Низкая финансовая устойчивость (<0.25)

Оценки

Оценка риска банкротства

Точность модели Альтмана для непроизводственных предприятий – 90,9% в прогнозировании банкротства предприятия за 1 год. Используется формула Z = 6.56*X1+3.26*X2+6.72*X3+1.05*X4.

Х1 = Оборотный капитал/Активы = 0.161

Х2= Нераспределенная прибыль/Активы = 0.021

Х3 = Операционная прибыль/Активы = 0.166

Х4 = Собственный капитал/ Обязательства = 0.062

Индекс Альтмана Z = 2.305

Вероятность банкротства невысока, но не исключается (1.1<2.305<2.6)

Кредитоспособность

Для расчета используются: коэффициент абсолютной ликвидности (0.08), коэффициент быстрой ликвидности (1.02), коэффициент текущей ликвидности (1.02), коэффициент наличия собственных средств (0.06), рентабельность продукции (9.3%), рентабельность компании (0.41%). В зависимости от значений каждый показатель относится к первой, второй или третьей категории.

S = сумма значений категорий по всем показателям, умноженных на веса.

S=0.05*2+0.1*1+0.4*2+0.2*3+0.15*1+0.1*2=1.95

Кредитование заемщика требует взвешенного подхода

Используемые источники